ตามประมวลกฎหมายแรงงาน พนักงานทุกคนต้องได้รับค่าจ้างทุกสัปดาห์ แต่บางครั้งก็มีสถานการณ์ที่เขาไม่สามารถรับได้ทันเวลา ในกรณีนี้พวกเขาพูดถึงเงินฝากนั่นคือการโอนเพื่อจัดเก็บ จะวาดเอกสารในสถานการณ์เช่นนี้ได้อย่างไร?
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตามกฎแล้วค่าจ้างจะออกตามคำสั่ง (แบบฟอร์มหมายเลข T-53 หรือหมายเลข T-49) คุณต้องจ่ายเงินให้กับพนักงานภายในสามวันหลังจากเริ่มจ่าย จากนั้นปิดคำสั่งและตรงข้ามกับพนักงานที่ไม่สามารถรับได้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามเขียนว่า "ฝาก" ในตอนท้ายของใบแจ้งยอด ให้สรุป โดยระบุจำนวนค่าจ้างที่จ่ายและฝาก
ขั้นตอนที่ 2
จากนั้นจัดทำทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก ไม่มีแบบฟอร์มรวมสำหรับสิ่งนี้ แต่คุณสามารถใช้แบบฟอร์มหมายเลข 0504047 ซึ่งระบุหมายเลขพนักงานของพนักงาน ชื่อเต็ม และจำนวนเงินที่ฝาก จัดทำเอกสารนี้ในกรณีที่มีคนไม่ได้รับค่าจ้างตรงเวลา
ขั้นตอนที่ 3
นอกจากนี้คุณยังสามารถจัดทำทะเบียนผู้ฝากเงิน (แบบฟอร์ม 8a) ซึ่งจะต้องเปิดทุกปี จำนวนเงินฝากของพนักงานจะถูกยกยอดไปยังงวดถัดไป แต่จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มนี้เฉพาะในกรณีที่ไม่ได้กรอกการลงทะเบียน
ขั้นตอนที่ 4
หลังจากนั้นส่งมอบค่าจ้างที่ค้างชำระให้กับธนาคาร คุณต้องออกสิ่งนี้ด้วยใบสั่งจ่ายเงินสดสำหรับค่าใช้จ่าย โดยที่คุณระบุว่าเงินสมทบในบัญชีปัจจุบันคือเงินเดือนที่ฝากไว้ ในบรรทัด "เหตุผล" ให้ป้อนเงินเดือน
ขั้นตอนที่ 5
จะสะท้อนการทำธุรกรรมดังกล่าวในการบัญชีได้อย่างไร? แน่นอนว่าในแวบแรกอาจดูเหมือนว่าคุณเพียงแค่ต้องลดจำนวนเงินที่ระบุในบัญชี 70 แต่อันที่จริง มันควรจะสะท้อนให้เห็นในการติดต่อกับการเดบิตของบัญชี 20, 23, 25, 26, 29 หรือ 44
ขั้นตอนที่ 6
จากนั้นโดยการโพสต์บัญชีย่อย D70 K76 "การคำนวณจำนวนเงินฝาก" ระบุจำนวนค่าจ้างที่ยังไม่ได้ชำระ ดังนั้นด้วยการจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวให้กับพนักงานในภายหลัง คุณต้องตัดออกจากบัญชี 76.4
ขั้นตอนที่ 7
สำหรับงบบัญชีเมื่อทำการบัญชีสำหรับจำนวนเงินดังกล่าว คุณควรระบุว่าเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีเจ้าหนี้ในบรรทัด 622 ของงบดุล
ขั้นตอนที่ 8
ในการบัญชีภาษี จำนวนเงินที่ฝากถือเป็นค่าใช้จ่าย และในงวดที่ชำระ สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีควรรับรู้