สภาพคล่องเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นความสามารถของมูลค่าทรัพย์สินบางประเภทเพื่อเปลี่ยนเป็นรูปแบบการเงินโดยไม่สูญเสียมูลค่าตามบัญชี สภาพคล่องช่วยให้ครอบคลุมหนี้สินระยะสั้นที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนในเวลาที่เหมาะสม สภาพคล่องในปัจจุบันสามารถกำหนดได้โดยการเปรียบเทียบกองทุนที่มีสภาพคล่องมากที่สุดและสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องอย่างรวดเร็วกับหนี้สินเร่งด่วนและหนี้สินระยะสั้น
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลขงบดุลขององค์กรที่วิเคราะห์ (แบบที่ 1)
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ค้นหาอัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน - Ktl ซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดต่อหนี้สินระยะสั้นตามสูตร: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO
โดยที่ D - เงินสดในมือและในบัญชีธนาคาร
ธนาคารกลาง - หลักทรัพย์ (การลงทุนทางการเงินระยะสั้น);
DZ - ลูกหนี้;
MZ - สินค้าคงคลัง;
KO - หนี้สินระยะสั้น (เงินกู้ เงินกู้ยืม และเจ้าหนี้) หรือตามสูตร: Ktl = TA / KO โดยที่ TA คือสินทรัพย์หมุนเวียน (ส่วนที่ 2 ของงบดุล)
ขั้นตอนที่ 2
จากผลการคำนวณ ให้ตั้งค่ามาตรฐานของตัวบ่งชี้นี้ ซึ่งควรเป็นอย่างน้อย 2
อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันแสดงความสามารถในการชำระเงินขององค์กร ไม่เพียงแต่การชำระคืนของลูกหนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเงินทุนหมุนเวียนที่จับต้องได้ในระหว่างการขายหากจำเป็น
ขั้นตอนที่ 3
หากโครงสร้างของยอดดุลตามผลการคำนวณเป็นที่น่าพอใจ ในกรณีนี้ ให้คำนวณค่าสัมประสิทธิ์การสูญเสียความสามารถในการละลายในอีกสามเดือนข้างหน้าโดยใช้สูตร: Ktl ณ สิ้นปี + 3/12 * (Ktl ตอนสิ้นปี - Ktl ตอนต้นปี) / 2 โดยที่ Ktl คือค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน
3 - ไตรมาส (3 เดือน);
12 - ปี (12 เดือน)
ค่ามาตรฐานต้องมีอย่างน้อย 1