การวิเคราะห์สภาพทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ได้ข้อมูลที่เป็นรูปธรรมเกี่ยวกับการละลาย กิจกรรมทางธุรกิจ และความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ส่วนใหญ่มักเป็นที่ต้องการของผู้บริหารระดับสูงขององค์กรในการตัดสินใจด้านการจัดการ นอกจากนี้ธนาคารจะประเมินสถานะทางการเงินเมื่อพิจารณาถึงประเด็นการให้กู้ยืมแก่องค์กรที่เป็นไปได้
มันจำเป็น
- - งบดุล (แบบที่ 1);
- - งบกำไรขาดทุน (แบบที่ 2)
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
การประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรดำเนินการตามงบการเงิน โดยคำนึงถึงแนวโน้มที่จะเปลี่ยนแปลงในทางที่ดีขึ้นหรือแย่ลง ตลอดจนปัจจัยที่กำหนดการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ การวิเคราะห์จะตรวจสอบตัวบ่งชี้งบดุล โครงสร้าง และคุณภาพของสินทรัพย์
ขั้นตอนที่ 2
ข้อมูลสำหรับวันที่ในรายงานแยกต่างหากไม่ได้ระบุลักษณะกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างสมบูรณ์ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องได้รับการประเมินแบบไดนามิกอย่างน้อย 1 ปี เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้จัดทำงบดุลรวมสำหรับ 4 รอบระยะเวลาการรายงานล่าสุดในรูปแบบของตาราง: ในช่วงแนวตั้งของค่า แสดงรายการของงบดุลและงบกำไรขาดทุน และในแนวนอน - การรายงาน วันที่. กรอกตารางตามข้อมูลงบการเงินในแบบฟอร์มหมายเลข 1 และหมายเลข 2
ขั้นตอนที่ 3
การประเมินสภาพทางการเงินขององค์กรโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์: สภาพคล่องที่แน่นอน รวดเร็วและเป็นปัจจุบัน ความพร้อมของเงินทุนของตัวเอง ตลอดจนตัวชี้วัดการหมุนเวียนของสินทรัพย์และความสามารถในการทำกำไร สภาพคล่องอย่างสมบูรณ์หมายถึงความพร้อมของบริษัทในการชำระหนี้ระยะสั้นทันที สภาพคล่องที่รวดเร็วหมายถึงความสามารถในการชำระหนี้ในเวลาอันสั้น และปัจจุบันแสดงถึงวิธีการชำระเงินที่เป็นไปได้ทั้งหมด อัตราส่วนทุนแสดงสัดส่วนของสินทรัพย์ขององค์กรที่ครอบคลุมโดยส่วนของผู้ถือหุ้น
ขั้นตอนที่ 4
ในการคำนวณตัวชี้วัด ให้ใช้บรรทัดต่อไปนี้ของงบดุล (แบบที่ 1) และงบกำไรขาดทุน (แบบที่ 2): - 1210 - "สินค้าคงเหลือ"; - 1230 - "บัญชีลูกหนี้" - 1240 - "การลงทุนทางการเงินระยะสั้น" - 1250 - "เงินสด" - 1200 - รวมส่วน "สินทรัพย์หมุนเวียน" - 1300 - รวมส่วน "ทุนและเงินสำรอง" - 1530 - "รายได้รอการตัดบัญชี" - 1500 - รวมหมวด "หนี้สินระยะสั้น" - 1700 - หนี้สินรวมในงบดุล - 2110 - "รายได้" - 2200 - "กำไรจากการขาย" - 2400 - "กำไรสุทธิ"
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณตัวบ่งชี้โดยใช้สูตร: - สภาพคล่องแน่นอน: K1 = (สาย 1240 + สาย 1250) / (สาย 1500-สาย 1530); - สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว: K2 = (สาย 1250 + สาย 1240) / (สาย 1500-สาย 1530); - สภาพคล่องปัจจุบัน: K3 = สาย 1200 / (สาย 1500-สาย 1530); - ความพร้อมของเงินทุนของตัวเอง: K4 = (สาย 1300 + สาย 1530) / สาย 1700.
ขั้นตอนที่ 6
ถัดไป ประเมินความสามารถในการทำกำไรขององค์กรตามประเภท: - ความสามารถในการทำกำไรของการขาย: K5 = หน้า 2200 / หน้า 2110; - ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม: K6 = หน้า 2400 / หน้า 2110
ขั้นตอนที่ 7
จากนั้นกำหนดตัวบ่งชี้การหมุนเวียนขององค์ประกอบต่าง ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนและเจ้าหนี้ คำนวณจากปริมาณการขายรายวัน ซึ่งคำนวณโดยการหารรายได้จากการขายด้วยจำนวนวันในช่วงเวลาดังกล่าว
ขั้นตอนที่ 8
เพิ่มค่าของบรรทัด 1210, 1230 และ 1200 สำหรับวันที่เริ่มต้นและสิ้นสุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์สำหรับแต่ละบทความแยกกัน หารด้วย 2 และเพิ่มค่ากลางทั้งหมด หารยอดรวมด้วยจำนวนเงื่อนไข ลดลง 1 คุณจะได้ค่าเฉลี่ยของสินค้าคงเหลือ ลูกหนี้ และสินทรัพย์หมุนเวียน หารตัวเลขด้วยยอดขายรายวันเพื่อคำนวณอัตราการหมุนเวียน
ขั้นตอนที่ 9
ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนเป็นตัวกำหนดนโยบายการจัดการขององค์กร: ยิ่งสูงเท่าไหร่ บริษัทก็ยิ่งแย่ลงเท่านั้น ในขณะที่ระยะเวลาหมุนเวียนที่ลดลงบ่งบอกถึงการดำเนินธุรกิจที่มีความสามารถ ความต้องการของลูกค้าที่ดีสำหรับผลิตภัณฑ์ และความพึงพอใจในเวลาที่เหมาะสม
ขั้นตอนที่ 10
รวมอัตราส่วนสภาพคล่อง ทุน และมูลค่าการซื้อขายที่ได้รับลงในตาราง วิเคราะห์ในไดนามิก สังเกตการปรับปรุง เสถียรภาพ หรือการเสื่อมสภาพของตัวชี้วัดบางตัว จากการวิเคราะห์นี้ เป็นไปได้ที่จะสรุปเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กร คาดการณ์แนวโน้มการพัฒนา หรือการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้นได้