การชำระเงินด้วยเงินสดขององค์กรส่วนใหญ่เป็นค่าใช้จ่ายของเงินที่ได้รับจากธนาคารโดยเช็คเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ สมุดเช็คอยู่ในแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด และจำเป็นต้องมีการบัญชี การลงทะเบียน และการจัดเก็บพิเศษ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เมื่อได้รับสมุดเช็คในธนาคาร ให้ป้อนชื่อบริษัทและหมายเลขบัญชีเดินสะพัดในแต่ละแผ่นทันที หรือใส่ตราประทับขององค์กรของคุณลงไป หากมีรายละเอียดที่ระบุ
ขั้นตอนที่ 2
กำหนดมูลค่าการตรวจสอบตามเงื่อนไข เช่น ที่ 1 รูเบิลต่อ 1 แบบฟอร์มในใบสั่งตามนโยบายการบัญชี บันทึกสมุดเช็คที่ได้รับในการเดบิตของบัญชีนอกดุล 006 "รูปแบบการรายงานที่เข้มงวด" ในราคา 25 หรือ 50 รูเบิลขึ้นอยู่กับจำนวนแผ่นในหนังสือ ลงทะเบียนการดำเนินการนี้ด้วยใบแจ้งยอดบัญชี
ขั้นตอนที่ 3
ค่าตอบแทนของธนาคารในการออกสมุดเช็คจะนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ดังนั้นให้ทำการหักบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จากเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" สำหรับ จำนวนเงินค่าคอมมิชชั่นหากถูกหักจากบัญชีปัจจุบันโดยคำสั่งที่ระลึกหรือบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" หากชำระเป็นเงินสดผ่านแคชเชียร์ หากคุณต้องการคำนึงถึงต้นทุนของสมุดเช็คในการชำระบัญชีร่วมกันกับธนาคาร ให้พิจารณาในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 โดยปกติบริการธนาคารที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและบริการเงินสดคือ ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าอย่างไรก็ตาม คุณได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดทำสมุดเช็คและจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชี 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ซื้อ" ก็ควรใช้ในการทำธุรกรรมเช่นกัน: Дт 91 Кт 51 - จำนวน ค่าคอมมิชชั่นที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม; Дт 19 Кт 51 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ขั้นตอนที่ 4
เนื่องจากมีการออกเช็คแยกต่างหากให้กับผู้รับผิดชอบทางการเงิน (แคชเชียร์, นักบัญชี) เพื่อรับเงินในธนาคาร แต่ละคนจะต้องตัดบัญชีแยกกัน วาดการใช้จ่ายด้วยเช็คเป็นใบแจ้งยอดและทำการป้อนเครดิตของบัญชีนอกงบดุล 006 อย่างเหมาะสม
ขั้นตอนที่ 5
ตามกฎแล้วสมุดเช็คจะถูกเก็บไว้ในตู้นิรภัยโดยแคชเชียร์หรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีและบัญชีที่ใช้อย่างเต็มที่สามารถจัดเก็บได้ทั้งโดยผู้รับผิดชอบของแผนกบัญชีและในที่เก็บถาวรเป็นเวลา 5 ปี