ก่อนการจัดทำงบการเงินประจำปี จะต้องเตรียมงานจำนวนมาก เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน บัญชีปฏิบัติการทั้งหมดจะถูกปิด ตรวจสอบความถูกต้องของรายการในบัญชีสังเคราะห์และบัญชีวิเคราะห์ ดำเนินการสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและหนี้สิน และปิดสมุดรายวันการสั่งซื้อและบัญชีแยกประเภททั่วไป
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
บัญชีแยกประเภททั่วไปเปิดทุกปี แต่ละบรรทัดของหนังสือสอดคล้องกับเดือนที่ระบุ แต่ละบัญชีมีสเปรดของตัวเอง การหมุนเวียนของเครดิตจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปทุกเดือน โดยแยกตามบัญชีที่จะหัก นอกจากนี้ยังบันทึกมูลค่าการซื้อขายเดบิตทั้งหมด หลังจากป้อนจำนวนเงินทั้งหมดแล้ว พวกเขาตรวจสอบว่ามูลค่าการซื้อขายของเดบิตและเครดิตเหมือนกันหรือไม่ หากละเมิดความเท่าเทียมกัน คุณควรมองหาข้อผิดพลาดในการถ่ายโอนข้อมูลจากสมุดรายวันคำสั่งซื้อหรือบันทึกในนั้น
ขั้นตอนที่ 2
หลังจากตรวจสอบข้อมูลแล้ว ยอดเดบิตและเครดิตจะแสดงสำหรับทุกบัญชี อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่าบัญชีที่ใช้งานอยู่มียอดเดบิต คำนวณเป็นผลรวมของยอดเดบิตเปิดและมูลค่าการซื้อขายเดบิต จากนั้นมูลค่าการซื้อขายเครดิตจะถูกหักออกจากยอดเงินดังกล่าว บัญชีแบบพาสซีฟมียอดเครดิตคงเหลือ พบได้ดังนี้ ยอดเงินกู้ต้นเดือนบวกยอดหมุนเวียนเงินกู้ลบด้วยยอดหมุนเวียนเดบิต
ขั้นตอนที่ 3
นอกเหนือจากความเท่าเทียมกันของมูลค่าการซื้อขายเมื่อกรอกบัญชีแยกประเภททั่วไปจะต้องสังเกตความเท่าเทียมกันของบัญชีเช่น ยอดรวมของบัญชีเดบิตทั้งหมดจะต้องเท่ากับยอดเครดิตทั้งหมดของบัญชี หากสังเกตความเท่าเทียมกันนี้ ยอดเครดิตและเดบิตที่มีอยู่จะถูกโอนไปยังงบดุล
ขั้นตอนที่ 4
ข้อมูลจากสมุดรายวันคำสั่งซื้อจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปโดยเริ่มจากการหมุนเวียนเครดิต กล่าวคือ ขั้นแรกยอดรวมของมูลค่าการซื้อขายของเครดิตของคำสั่งสมุดรายวันจะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ "การหมุนเวียนของเครดิต" จำนวนเงินเหล่านี้เขียนแยกกัน และเนื่องจากมีการบันทึกจำนวนเงินแต่ละรายการในการเดบิตของบัญชีที่สอดคล้องกับเครดิตของบัญชีที่ระบุในสมุดรายวันการสั่งซื้อ พวกเขาจะค่อยๆ หักออก ขั้นตอนการกรอกนี้ทำให้สามารถตรวจสอบความถูกต้องของรายการในบัญชีในบัญชีแยกประเภททั่วไป เนื่องจากจำนวนเงินที่แสดงในเครดิตของบัญชีหนึ่งจะต้องเท่ากับจำนวนเงินในการเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง