ในรูปแบบทั่วไปที่สุด เราสามารถแยกความแตกต่างของการจัดเก็บภาษีสองระดับ - แบบเรียบและแบบก้าวหน้า อะไรคือความแตกต่างหลัก ข้อดี และข้อใดได้เปรียบกว่า
มาตราส่วนแบนของการเก็บภาษี ข้อดีข้อเสีย
มาตราส่วนแบนหมายความว่าผู้เสียภาษีทุกคนจ่ายภาษีในอัตราคงที่โดยไม่คำนึงถึงรายได้ที่พวกเขาได้รับ แนวทางนี้กระตุ้นให้ประชาชนมีรายได้สูงขึ้น รวมทั้งลดความซับซ้อนและเพิ่มการเก็บสะสม มาตราส่วนแบนใช้ในรัสเซียซึ่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 13%
หลังจากการลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรัสเซียจาก 20% (30%) เป็น 13% ในปี 2544 การจัดเก็บภาษีเพิ่มขึ้นเกือบ 25%
อย่างไรก็ตาม เมื่อเร็ว ๆ นี้ได้มีการหารือกันบ่อยครั้งเกี่ยวกับการแนะนำระดับก้าวหน้าในรัสเซียในระดับต่างๆ
ผู้สนับสนุนอัตราภาษีคงที่เชื่อว่าจะกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจในประเทศ ในขณะเดียวกัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียงอย่างเดียวไม่ได้ช่วยลดระดับของการแบ่งชั้นทางสังคม ซึ่งนำไปสู่ความตึงเครียดทางสังคมที่เพิ่มขึ้น
ระบบภาษีแบบก้าวหน้า ข้อดีข้อเสีย
ระดับภาษีที่ก้าวหน้าขึ้นอยู่กับหลักการของการเพิ่มอัตราภาษีขึ้นอยู่กับการเติบโตของระดับรายได้ของผู้เสียภาษี ตามแบบจำลองนี้ พลเมืองที่ร่ำรวยกว่าต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น โมเดลนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อเพิ่มความเท่าเทียมกันทางสังคม และสันนิษฐานว่าผู้ที่มีรายได้มหาศาลจะไม่ยากจนลงหลังจากจ่ายภาษี ในขณะที่แบบหลังถูกพรากไปจากชนชั้นที่ "ไม่มีการป้องกัน" ของประชากรเพื่อจ่ายภาษี
ในทางกลับกัน ระดับโปรเกรสซีฟไม่ได้ปราศจากข้อเสีย ดังนั้น ในหลายกรณี พลเมืองก็สูญเสียแรงจูงใจในการหารายได้เพิ่ม ตัวอย่างเช่น ประเทศได้กำหนดอัตราภาษีสำหรับรายได้มากกว่า 100,000 ต่อเดือน - 30% น้อยกว่า - 10%
ดังนั้นพลเมืองที่มีรายได้ 100,000 จะได้รับรายได้สุทธิ 90,000 และมีรายได้ 120,000 - เพียง 84,000 เท่านั้น
อัตราที่ก้าวหน้ามักจะนำไปสู่ระดับรายได้ที่ลดลงและอัตราการเก็บที่ลดลง เนื่องจากหลายบริษัทกำลังย้ายฐานการผลิตไปยังประเทศที่มีระบบภาษีที่ดีกว่า
การเปิดตัวในฝรั่งเศสตั้งแต่ปี 2013 ในอัตรา 75% สำหรับพลเมืองที่มีรายได้มากกว่าหนึ่งล้านยูโรต่อปีกระตุ้น "เที่ยวบิน" จำนวนมากของพลเมืองที่ร่ำรวยจากประเทศ
ทั้งหมดนี้ส่งผลเสียต่อความสามารถในการแข่งขันของเศรษฐกิจของประเทศ
คุณสมบัติของระบอบภาษีในโลก
ประเทศที่ใหญ่ที่สุดส่วนใหญ่ในยุโรปตะวันตกได้เลือกใช้ขนาดที่ก้าวหน้า ดังนั้นในฝรั่งเศส ผู้ที่มีรายได้น้อย (มากถึง 6,000 ยูโรต่อปี) ได้รับการยกเว้นภาษีเลย ผู้ที่มีรายได้สูงถึง 11.9 พันยูโรจ่ายในอัตรา 5.5% มากถึง 26.4 พันยูโร - 14%; มากถึง 70.8 พันยูโร - 30%; มากถึง 150,000 ยูโร - 41%; มากถึง 1 ล้านยูโร - 45%
การเปิดตัวในฝรั่งเศสตั้งแต่ปี 2013 ในอัตรา 75% สำหรับพลเมืองที่มีรายได้มากกว่าหนึ่งล้านยูโรต่อปีกระตุ้น "เที่ยวบิน" จำนวนมากของพลเมืองที่ร่ำรวยจากประเทศ
ในเยอรมนี รายได้ปลอดภาษีอยู่ที่ 8.13 พันยูโรต่อปี สำหรับผู้ที่ได้รับสูงถึง 53,000 ยูโร อัตราคือ 14% สูงถึง 250.7,000 ยูโร - 42% มากกว่า 250.7,000 ยูโร - 45%
ภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรก็มีระดับก้าวหน้าเช่นกัน เพดานสำหรับรายได้ปลอดภาษีต่อปีคือ 9.2 พันปอนด์ (ประมาณ 500,000 รูเบิล) อัตราภาษีเงินได้ส่วนเพิ่มคือ 45%
ในประเทศจีนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังขึ้นอยู่กับรายได้และแตกต่างกันไปตั้งแต่ 5% ถึง 45% (สำหรับรายได้ประมาณ 430,000 rubles ต่อเดือน) รายได้ไม่เกิน 3.5 พันหยวน (ประมาณ 20,000 rubles) ต่อเดือนจะไม่ถูกหักภาษี