เพื่อบริหารจัดการกระแสเงินสดของบริษัทอย่างมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องประเมินสถานะปัจจุบันของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน รวมทั้งวิเคราะห์หนี้ของลูกหนี้ด้วย ในการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ คุณต้องคำนวณตัวชี้วัดทางการเงินต่อไปนี้
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณการหมุนเวียนของลูกหนี้โดยใช้สูตร: Turnover DZ = (รายได้จากการขาย / บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย) * จำนวนวันของรอบระยะเวลารายงาน นำรายได้จากการขายจากงบกำไรขาดทุนสำหรับงวดที่วิเคราะห์มาคำนวณยอดลูกหนี้เฉลี่ยโดย บวกจำนวน "บัญชีลูกหนี้" ด้วยจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานและหารจำนวนผลลัพธ์ด้วย 2 คูณค่าสัมประสิทธิ์ผลลัพธ์ด้วยจำนวนวันในรอบระยะเวลารายงาน คำนวณการหมุนเวียนของลูกหนี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าสำหรับลูกหนี้รายบุคคลรายใหญ่ที่สุด
ขั้นตอนที่ 2
วิเคราะห์ว่ามูลค่าการซื้อขายของ "ลูกหนี้" มีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร ตัวเลขนี้ยิ่งต่ำยิ่งดี หากจำนวนวันของมูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ลดลง แสดงว่าผู้ซื้อมีความกระตือรือร้นในการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้มากขึ้น และการที่บริษัทมีความสามารถในการชำระหนี้เพิ่มขึ้น
ขั้นตอนที่ 3
คำนวณอัตราส่วนของลูกหนี้ที่ค้างชำระโดยใช้สูตรต่อไปนี้ KPI = จำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระ / จำนวนรวมของลูกหนี้ นำยอดลูกหนี้ค้างชำระจากงบลูกหนี้ ยอดลูกหนี้คงค้างจากงบดุล
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณอัตราส่วนของลูกหนี้ที่ค้างชำระสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า ติดตามพลวัตของการเปลี่ยนแปลงในสัมประสิทธิ์ หาข้อสรุป หากอัตราส่วนนี้มีแนวโน้มเพิ่มขึ้น แสดงว่าส่วนแบ่งของ "ลูกหนี้" ที่ค้างชำระเพิ่มขึ้น การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ที่ค้างชำระทำให้การหมุนเวียนของเงินทุนแย่ลงและลดความสามารถในการชำระหนี้ของบริษัท
ขั้นตอนที่ 5
จัดทำงบแสดงลูกหนี้คงค้าง ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน จากยอดลูกหนี้ทั้งหมด ให้เลือกหนี้ที่เกี่ยวข้องกับการขายของเดือนที่รายงาน ถัดไป คำนวณส่วนแบ่งของลูกหนี้คงค้างในปริมาณการขายสำหรับเดือนนี้ ติดตามความเคลื่อนไหวของการเปลี่ยนแปลงในการชำระหนี้ของลูกหนี้ หาข้อสรุปเกี่ยวกับการชะลอตัวหรือเร่งในการรับเงินจากการขายผลิตภัณฑ์