เงินสดเป็นเครื่องมือหลักในการชำระหนี้ ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร และสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด การจัดการที่มีความสามารถและการควบคุมการเคลื่อนไหวอย่างเป็นระบบทำให้มั่นใจถึงความมั่นคงของบริษัท
กระแสเงินสดคือชุดของกระบวนการรับและจ่ายเงินในบัญชีการชำระเงินขององค์กร ตามกฎแล้วกระแสเงินสดทั้งหมดประกอบด้วยกระแสจากกิจกรรมประเภทต่างๆ: หลัก (การดำเนินงาน) การลงทุนและการเงินนั่นคือกระแสเงินสดดำเนินการในสามทิศทางนี้
กระแสเงินสดจากแต่ละกิจกรรมแบ่งออกเป็นอินพุตและเอาต์พุต สำหรับกระแสข้อมูลเข้าหลักคือ:
- รายได้จากการขายสินค้าและบริการ
- รายรับจากการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ให้กับองค์กรอื่น
- รายได้จากการมีส่วนร่วมในวิสาหกิจอื่น (หุ้นในทุนจดทะเบียน หุ้น ฯลฯ);
- ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และอุปกรณ์ให้เช่า
- รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ
โครงสร้างของกระแสเอาต์พุตของกิจกรรมหลักประกอบด้วย:
- การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
- การจ่ายเงินให้กับคนงานและลูกจ้าง
- การชำระหนี้ด้วยงบประมาณและกองทุนพิเศษ
- การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ พันธบัตร ฯลฯ
กระแสเงินสดจากการลงทุนเกิดจากการขายและการซื้อสินทรัพย์ถาวรและหลักทรัพย์ การลงทุนทางการเงินในบริษัทอื่น และการคืนเงินจากเงินกู้ที่ออกให้แก่องค์กรอื่น
กระแสเงินสดจากกิจกรรมทางการเงินสะท้อนถึงการรับและการใช้จ่ายของทรัพยากรที่ดึงดูด: การลงทุนของนักลงทุน เงินกู้ยืมจากธนาคาร กล่าวคือ การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับหนี้สินระยะยาวและระยะสั้นและทุน กระแสการเงินที่เข้ามาประกอบด้วยเงินกู้ที่ได้รับ การลงทุนและเงินทุนสำหรับหุ้นที่ขาย และวันหยุดสุดสัปดาห์เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้เงินกู้ ตั๋วสัญญาใช้เงิน พันธบัตร การไถ่ถอนหุ้นจากผู้ถือหุ้น และการจ่ายเงินปันผล
การวิเคราะห์กระแสเงินสดให้ข้อมูลต่อไปนี้แก่ผู้บริหารและผู้ก่อตั้งองค์กร:
- บริษัทได้รับทรัพยากรเพียงพอที่จะซื้อสินทรัพย์ถาวรและหมุนเวียนเพื่อการเติบโตและการพัฒนาต่อไปหรือไม่
- จำเป็นต้องดึงดูดแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมหรือไม่ (สินเชื่อธนาคาร การลงทุนของบุคคลที่สาม)
- องค์กรมีเงินทุนฟรีเพียงพอเพื่อชำระหนี้หรือลงทุนในการพัฒนาการผลิตใหม่หรือไม่
สำหรับการวิเคราะห์กระแสเงินสด แบบฟอร์มหมายเลข 4 "งบกระแสเงินสด" จะรวมอยู่ในงบบัญชี มันสะท้อนถึงการรับและการชำระเงินหลักสำหรับกิจกรรมหลัก การลงทุน และกิจกรรมทางการเงินของบริษัท ความแตกต่างระหว่างที่เป็นกระแสเข้าหรือไหลออกของเงิน มูลค่าขั้นสุดท้ายที่เป็นบวกของกระแสเงินสดเป็นตัวกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กรว่าดี และค่าลบหมายถึงปัญหาในการสร้างเงิน ซึ่งในอนาคตอาจทำให้องค์กรล้มละลายได้