งบกระแสเงินสดหรือกระแสเงินสดใช้เพื่อแสดงกิจกรรมของบริษัทในแง่ของกระแสเงินสดและการกระจาย ดังนั้น คำตอบสำหรับคำถามที่ไม่สามารถหาได้จากรายงานอื่น กล่าวคือ มีเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอในธุรกิจของบริษัทเพื่อชำระภาระผูกพันหรือไม่? คำถามค่อนข้างจริงจังและในแง่นี้บทบาทหลักคือวิธีการที่ช่วยในการกรอกงบกระแสเงินสดอย่างถูกต้อง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
งบกระแสเงินสดเป็นการรวมกันของสามช่วงหลัก ซึ่งผลลัพธ์ของการคำนวณจะถูกรวมไว้ในยอดรวมสำหรับรอบระยะเวลารายงาน กลุ่มเหล่านี้รวมถึงกระแสเงินสดจากกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน แต่ละช่วงตึกเหล่านี้เกิดจากการรวมรายรับตามประเภทของกิจกรรมและหักต้นทุนที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 2
ในการกรอกงบกระแสเงินสด คุณจะต้องมีงบดุลและงบกำไรขาดทุน (P&L) ด้วยความช่วยเหลือของงบดุล คุณจะสามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงในการลงทุนและกิจกรรมทางการเงินของบริษัท แต่เนื่องจากการหมุนเวียนของบริษัทส่วนใหญ่มักเป็นกิจกรรมประจำวัน งบกำไรขาดทุนจึงมีประโยชน์มากกว่า ควรมีการปรับปรุงเพื่อให้รายการสะท้อนถึงกระแสเงินสด "ในการชำระเงิน" มากกว่า "ในการจัดส่ง" ในขณะเดียวกัน อย่าลืมสังเกตหลักการพื้นฐานของการรวบรวมกระแสเงินสด: • กระแสเงินสดต่อเนื่อง;
• กระแสเงินสดไม่ได้ขึ้นอยู่กับเวลาที่เกิดภาระผูกพันและสะท้อนเพียงข้อเท็จจริงของการรับเงินและค่าใช้จ่ายเท่านั้น
• ยอดคงเหลือ ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานไม่สามารถติดลบได้
ขั้นตอนที่ 3
ในการทำให้งบกระแสเงินสดสมบูรณ์ ใช้วิธีการทางตรงหรือทางอ้อมในการปรับงบกำไรขาดทุน สาระสำคัญของวิธีการโดยตรงอยู่ในการเปลี่ยนแปลงบทความต่อบทความของบรรทัดของ OP&L เป็นข้อมูลจริงเกี่ยวกับการรับเงินและค่าใช้จ่าย ด้วยวิธีการทางอ้อม ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสด (เช่น ค่าเสื่อมราคา) จะถูกรวมเข้ากับกำไรสำหรับรอบระยะเวลารายงานจากกำไรขาดทุน และรายได้ที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสดจะถูกหักออกด้วย