ตามกฎหมายภาษี มีการหักภาษีมูลค่าเพิ่มแก่ผู้เสียภาษีตามใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้า งาน หรือบริการที่ซื้อ อย่างไรก็ตาม มีบางกรณีที่เอกสารนี้หายไป
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
พิจารณาสินค้า (งานบริการ) ที่ไม่มีใบแจ้งหนี้ตามมูลค่าซึ่งไม่รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายภาษีที่ไม่แสวงหากำไร ในกรณีนี้ ในการบัญชี ให้บันทึกรายการต่อไปนี้: เดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" (บัญชีย่อย 2 "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ") เครดิตของบัญชี 19 "VAT สำหรับมูลค่าที่ซื้อ"
ขั้นตอนที่ 2
หากได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้า (งานหรือบริการ) ที่ได้รับในภายหลัง ให้ยืนยันวันที่ได้รับโดยทำรายการในสมุดรายวันที่ลงทะเบียนเอกสารขาเข้าและในบัญชีแยกประเภทของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ ใส่หมายเลขและวันที่รับในเอกสาร
ขั้นตอนที่ 3
ร่างการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในไตรมาสที่ได้รับเอกสารหากระยะเวลาภาษีสำหรับการออกเอกสารและระยะเวลาการรับไม่ตรงกัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 16 มิถุนายน 2548 N03- 04-11 / 133 และจดหมายของ Federal Tax Service สำหรับมอสโกตั้งแต่ 17.05.2005 N19-11 / 35343)
ขั้นตอนที่ 4
หากรอบระยะเวลาภาษีของการรับสินค้าและใบแจ้งหนี้ไม่ตรงกัน คุณสามารถออกการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในไตรมาสที่สินค้าถูกบันทึกเป็นตัวพิมพ์ใหญ่ เพียงส่งการคืนภาษีที่อัปเดตสำหรับช่วงเวลาที่บันทึกรายได้ (มติ FAS ของเขต Volgo-Vyatka 07.11.2008N A17-1120 / 2008) อย่างไรก็ตาม คุณจำเป็นต้องรู้ว่าหน่วยงานด้านภาษีปฏิบัติตามตัวเลือกการออกแบบที่อธิบายโดยกระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับมอสโก