ภาษีเงินได้คำนวณจากกำไรที่ได้รับจากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร และแสดงเป็นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ การสะท้อนของกำไรในงบกิจกรรมทางการเงินสำหรับรอบระยะเวลารายงานเรียกว่ากำไรทางบัญชี หากเราขจัดอิทธิพลของกำไรทางภาษีและความแตกต่างในผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรในรอบระยะเวลารายงาน กำไรทางบัญชีจะเป็นกำไรก่อนหักภาษี
มันจำเป็น
ข้อมูลกำไร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
มีสองตัวเลือกสำหรับความแตกต่างในการกำหนดกำไรทางภาษีและทางบัญชี ตัวเลือกแรกคือความแตกต่างคงที่ซึ่งไม่เปลี่ยนแปลงในระยะเวลานาน ความแตกต่างถาวรมีผลกับภาษีเงินได้ซึ่งจ่ายให้กับงบประมาณและขึ้นอยู่กับประเภทของผลกำไรที่ต้องเสียภาษี ในกรณีส่วนใหญ่ ความแตกต่างถาวรอาจเกิดขึ้นเนื่องจากผลกระทบต่อจำนวนกำไรทางบัญชีของรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณกำไรทางภาษี
ขั้นตอนที่ 2
ตัวเลือกที่สองคือความแตกต่างชั่วคราวที่เกิดขึ้นในระหว่างการสะท้อนของรายได้และค่าใช้จ่ายในด้านภาษีและการบัญชีเนื่องจากความแตกต่างของเวลา เนื่องจากความแตกต่างชั่วคราวระหว่างกำไรทางบัญชีและภาษี จึงจำเป็นต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ากำไรจริงและภาษีเงินได้มีความสอดคล้องกัน นั่นคือเมื่อสะท้อนถึงยอดคงค้างค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้จะต้องกระจายตามงวด ภาษีที่ถูกเรียกเก็บสำหรับการชำระเงินให้กับงบประมาณในรอบระยะเวลารายงานปัจจุบันสามารถนำมารวมกับค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาอื่นสำหรับภาษีเงินได้
ขั้นตอนที่ 3
ภาษีเงินได้ปัจจุบันสะท้อนอยู่ในเครดิตของบัญชีย่อย "การคำนวณภาษี" หมายเลข 641 การชำระภาษีไปยังงบประมาณในการบัญชีจะแสดงในการเดบิตของบัญชีหมายเลข 641 และเครดิตของบัญชี "บัญชีปัจจุบัน" ลำดับที่ 311 ค่าใช้จ่ายภาษีจะถูกบันทึกในบัญชี "ภาษีเงินได้" ลำดับที่ 98 การรวมค่าใช้จ่ายภาษีในงบของผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรจะแสดงในเครดิตของบัญชีหมายเลข 98 และเดบิตของบัญชี “ผลประกอบการทางการเงิน” ลำดับที่ 79 กล่าวคือ ผลของภาษีคงค้างเป็นการสะท้อนของค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เป็นจำนวนเงินเท่ากับภาษีปัจจุบันซึ่งปรับปรุงตามจำนวนเงินที่รอการตัดบัญชี จากนั้นค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้เท่ากับภาษีปัจจุบันลบหรือบวกภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
ขั้นตอนที่ 4
ยอดเงินคงค้างของภาษีเงินได้ปัจจุบันแสดงอยู่บนเดบิตของบัญชีหมายเลข 98 และเครดิตของบัญชีย่อยหมายเลข 641 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในขั้นต้นจะถูกโอนไปยังเดบิตของบัญชีหมายเลข 17 และเครดิตของบัญชีหมายเลข. 641. ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีครั้งแรกจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชีหมายเลข 98 และเครดิตของบัญชี หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี»หมายเลข 54. ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบดุลเมื่อต้นงวดเปลี่ยนแปลงผลกระทบจาก ความแตกต่างชั่วคราว ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีของงวดแรกสุดจะถูกหักก่อนเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ปัจจุบันและค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้