ภาษีเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตเรา เราพบพวกเขาทุกที่ ซื้อของ รับค่าจ้าง ชำระค่าบริการ แต่สิ่งนี้มีอยู่ไม่เฉพาะในชีวิตของผู้บริโภคทั่วไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึงชีวิตของผู้ผลิตสินค้าและบริการด้วย สำหรับบริษัทและองค์กร ปัญหาเร่งด่วนที่สุดคือภาษีเงินได้ นี่คือภาษีโดยตรงที่เรียกเก็บจากผลกำไรของ บริษัท ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีเงินได้สะท้อนอย่างไร?
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
สะท้อนภาษีทั้งหมดในงบการเงิน ในการทำเช่นนี้ภาษีเงินได้ในปัจจุบันสามารถแก้ไขได้สองวิธี: บนพื้นฐานของข้อมูลที่นำมาจากการบัญชีหรือบนพื้นฐานของการคืนภาษีที่มุ่งเป้าไปที่ภาษีเงินได้ วิธีหลังเป็นไปตามข้อ 22 ของข้อบังคับการบัญชี PBU 18/20 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล" ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 144n
ขั้นตอนที่ 2
กรอกบรรทัดที่ 150 ของงบกำไรขาดทุนตามข้อมูลตั้งแต่ขั้นตอนแรก เมื่อใช้วิธีการสะท้อนใด ๆ ตัวบ่งชี้ในบรรทัดนี้จะต้องเท่ากับจำนวนภาษีที่สะท้อนในการคืนภาษี ความคลาดเคลื่อนใด ๆ บ่งชี้ว่ามีข้อผิดพลาดในการคำนวณ บันทึก และการดำเนินการธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินขององค์กร
ขั้นตอนที่ 3
ใช้กำไรทางบัญชีเป็นพื้นฐาน ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับภาษีนี้ เนื่องจากภาษีเรียกเก็บจากกำไรภาษี และกำไรทางภาษีขึ้นอยู่กับการบัญชี การผ่านรายการทั้งหมดสำหรับการคำนวณกำไรทางภาษีจะรวมการดำเนินการกับกำไรทางบัญชี
ขั้นตอนที่ 4
โปรดทราบว่าในการจัดทำภาษีเงินได้โดยใช้การบัญชี คุณต้องคำนึงถึงรายการต่างๆ เช่น บัญชีย่อย Debit 99 "หนี้สินภาษีถาวร" และอื่นๆ บันทึกทั้งหมดนี้มีข้อมูลเกี่ยวกับกำไรและภาษีในนั้น
ขั้นตอนที่ 5
กำหนดภาษีเงินได้ปัจจุบันตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (p22 PBU 18/20) ด้วยวิธีนี้ไม่ใช่กำไรทางบัญชีที่ใช้เป็นพื้นฐาน แต่เป็นภาษี คำนวณโดยใช้การบัญชีภาษี ใช้ในกรณีที่ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนชั่วคราวและคงที่สามารถสร้างได้ในเอกสารทางบัญชีหลักที่อยู่ในบัญชีทางบัญชี
ขั้นตอนที่ 6
สะท้อนและบันทึกความแตกต่างชั่วคราวและถาวรทั้งหมด พยายามกรอกรายการบัญชีและใบแจ้งหนี้ให้ถูกต้อง ดำเนินธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินขององค์กร ซึ่งจะช่วยให้สะท้อนภาษีทั้งหมดได้อย่างถูกต้องและรวดเร็ว และตรวจสอบความถูกต้อง การเก็บบันทึกทางบัญชีและภาษีต้องเก็บไว้อย่างสม่ำเสมอ