ในกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรมักต้องเผชิญกับความต้องการซื้อสินทรัพย์วัสดุหรือจ่ายเงินสำหรับงานต่างๆ ทั้งโดยการโอนเงินผ่านธนาคารและเงินสด ในกรณีนี้พนักงานได้รับเงินที่รับผิดชอบเพื่อดำเนินการในนามของ บริษัท ซึ่งตัดบัญชีไปยังแผนกบัญชีตามหลักเกณฑ์การบัญชี
มันจำเป็น
- - การสั่งซื้อเงินสดขาออกและขาเข้า
- - รายงานล่วงหน้าในรูปแบบ AO-1
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ออกเงินสดเข้าบัญชีตามกฎที่กำหนดโดยขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด การออกเงินที่รับผิดชอบดำเนินการผ่านสำนักงานเงินสดขององค์กรโดยลงทะเบียนคำสั่งจ่ายเงินสดที่เกี่ยวข้องซึ่งระบุจำนวนเงินเต็มจำนวนและวัตถุประสงค์ของเงินทุน การดำเนินการนี้สะท้อนให้เห็นโดยนักบัญชีเป็นเดบิตของบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" พร้อมการติดต่อในบัญชี 50 "แคชเชียร์"
ขั้นตอนที่ 2
กรอกรายงานล่วงหน้าในแบบฟอร์ม AO-1 ซึ่งสะท้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการเสียเงินที่รับผิดชอบ แนบใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ และเอกสารอื่นๆ ลงในรายงานเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายที่ระบุ
ขั้นตอนที่ 3
ตัดเงินที่รายงานใช้ไป หากซื้อสินค้าแล้วในบัญชีจะถูกหักไปยังเดบิตของบัญชี 41 "สินค้า" พร้อมการติดต่อในบัญชี 71 หากซื้อค่าวัสดุรายงานย่อยจะถูกหักไปยังบัญชี 10 "วัสดุ" ค่าเป็นตัวแทนและค่าเดินทางจะถูกหักเข้าบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" หากพนักงานนำเงินไปชำระค่าบริการของซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา การส่งจะแสดงในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์"
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบที่ยังไม่ได้ใช้และดำเนินการส่งคืนไปยังแคชเชียร์ด้วยการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามา ในการทำเช่นนี้ เดบิตเปิดในบัญชี 50 พร้อมการโต้ตอบในบัญชี 71 ในกรณีที่ผู้รับผิดชอบไม่คืนยอดเงินคงเหลือภายในกรอบเวลาที่กำหนด จำเป็นต้องเปิดเครดิตในบัญชี 71 ด้วยการติดต่อทางจดหมาย บัญชี 94 "การขาดแคลนจากความเสียหายสู่ของมีค่า"
ขั้นตอนที่ 5
ต่อจากนั้นให้ตัดจำนวนเงินนี้ออกจากเงินเดือนของพนักงานโดยการเปิดบัญชี 70 "การชำระเงินกับพนักงานเกี่ยวกับค่าจ้าง" พร้อมอุทธรณ์เครดิตของบัญชี 94 หากไม่สามารถชดเชยการขาดแคลนได้ยอดดุลของผู้รับผิดชอบ เงินจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 91.2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ"