สภาพคล่องคือความสามารถของสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างง่ายดาย ในความหมายที่กว้างที่สุด สภาพคล่องคือการละลายขององค์กร กล่าวคือ ความสามารถของเธอในการชำระหนี้ตรงเวลา ในการประเมินความสามารถในการละลายขององค์กร ตัวชี้วัดของสภาพคล่องที่แน่นอนและปัจจุบันจะถูกคำนวณ
สภาพคล่องในปัจจุบัน
ในกระบวนการประเมินสภาพคล่องและความน่าเชื่อถือขององค์กร ตัวบ่งชี้สภาพคล่องปัจจุบันจะถูกคำนวณ อัตราส่วนนี้คำนวณตามงบดุลและสะท้อนถึงเปอร์เซ็นต์ของการชำระหนี้ระยะสั้นของบริษัทตามสินทรัพย์หมุนเวียน ยิ่งอัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้สูงเท่าไร บริษัทก็ยิ่งน่าสนใจสำหรับผู้กู้ที่มีศักยภาพ
ตัวบ่งชี้สภาพคล่องปัจจุบันคำนวณโดยการหารผลรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดด้วยจำนวนหนี้สินหมุนเวียน จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนถูกกำหนดโดยตัวบ่งชี้ของส่วนที่สองของงบดุล "สินทรัพย์หมุนเวียน" และรวมถึงเงินสด เงินสำรอง หนี้สินของลูกหนี้ การลงทุนทางการเงินระยะสั้น หนี้สินหมุนเวียนประกอบด้วยเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืม เจ้าหนี้การค้า และจำนวนเงินกู้ยืมอื่น
มูลค่ามาตรฐานของอัตราส่วนการชำระหนี้ควรมากกว่า 2 การคำนวณตัวบ่งชี้นี้เป็นประโยชน์ต่อเจ้าหนี้โดยเฉพาะเนื่องจาก มูลค่าของมันสะท้อนถึงความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้อย่างเต็มที่ในกรณีที่ราคาตลาดของสินทรัพย์ลดลง
ตัวบ่งชี้สภาพคล่องแน่นอน
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์คำนวณจากอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องสูงต่อมูลค่าหนี้สินเร่งด่วนที่สุด จำนวนเงินสดและเงินลงทุนระยะสั้นถือเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง หนี้สินหมุนเวียนถือเป็นหนี้สินระยะสั้นหักรายได้รอตัดบัญชีและเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต
จากการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน เป็นไปได้ที่จะกำหนดจำนวนหนี้สินเร่งด่วนที่องค์กรสามารถชำระคืนได้ในเวลาที่สั้นที่สุด ค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสมที่สุดคือมากกว่า 0, 2 ค่าของตัวบ่งชี้นี้สำคัญที่สุดสำหรับซัพพลายเออร์และผู้ให้กู้ในอนาคตที่ให้เงินกู้ระยะสั้น
ความแตกต่างระหว่างสภาพคล่องในปัจจุบันและสภาพคล่องแน่นอน
การคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันและสัมบูรณ์ทำให้สามารถประเมินความสามารถในการละลายของบริษัทได้ในระยะสั้น อัตราส่วนความครอบคลุมสะท้อนถึงความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ในระยะยาวต่างจากตัวบ่งชี้สภาพคล่องแบบสัมบูรณ์
สภาพคล่องอย่างสมบูรณ์แสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการชำระภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุดด้วยเงินสดและลูกหนี้ที่เรียกเก็บ ในการพิจารณาตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบัน ไม่เพียงแต่เงินที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและการขายลูกหนี้เท่านั้น แต่ยังคำนึงถึงเงินทุนจากการขายสินทรัพย์หมุนเวียนด้วย
สำหรับผู้ถือหุ้นและนักลงทุนที่มีศักยภาพ ตัวบ่งชี้สภาพคล่องในปัจจุบันมีความสำคัญอย่างยิ่ง และสำหรับซัพพลายเออร์และผู้ให้กู้ที่จัดหาเงินทุนในระยะเวลาอันสั้น - ตัวบ่งชี้สภาพคล่องที่แน่นอน