หนึ่งในจุดที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ประกอบการในช่วงเริ่มต้นของกิจกรรมคือการเลือกระบบภาษีที่ถูกต้องและสมดุล กฎหมายฉบับปัจจุบันจัดให้มีระบบการจัดเก็บภาษีหลายแบบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ขั้นตอนการใช้ระบบทั้งหมดเหล่านี้อยู่ภายใต้บรรทัดฐานของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มันจำเป็น
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ศึกษาระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธินำไปใช้ในการดำเนินกิจกรรมของตน แต่ละระบบมีลักษณะเฉพาะ กำหนดเวลาชำระภาษี และแบบฟอร์มการรายงาน ผู้ประกอบการมีสิทธิเลือกระบบการจัดเก็บภาษีและการรายงาน
ขั้นตอนที่ 2
พิจารณาความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป (OCNO) ในกิจกรรมของคุณ ภายใต้ระบบดังกล่าว ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีและการชำระเงินที่จำเป็นทั้งหมด หากเขาไม่ได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินด้วยเหตุผลที่เหมาะสม โดยปกติ โหมดนี้จะใช้ในองค์กรที่ค่อนข้างใหญ่
ภาษีและเงินสมทบส่วนใหญ่ที่ระบบจัดเก็บภาษีทั่วไปให้มานั้นคำนวณและจ่ายโดยคุณตามเงื่อนไขที่บริษัทมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น ดังนั้นจึงมีฐานที่ต้องเสียภาษี ตามเนื้อผ้า ผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ภาษีทรัพย์สิน เงินสมทบประกันกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในอาณาเขต กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
ขั้นตอนที่ 3
ประเภทต่อไปคือระบบภาษีแบบง่าย (STS) การใช้งานเป็นไปโดยสมัครใจ ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล คุณมีอิสระที่จะตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายและเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
ขั้นตอนที่ 4
หากคุณได้เลือกระบบภาษีแบบง่าย แสดงว่าคุณมีภาระผูกพันในการชำระภาษีเดียวและออกจากภาระผูกพันที่จะต้องจ่าย:
- ภาษีมูลค่าเพิ่มยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าไปยังอาณาเขตศุลกากรของรัสเซียและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระตามศิลปะ 174.1 แห่งรหัสภาษี
- ภาษีเงินได้ของบุคคล (ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมผู้ประกอบการ) ยกเว้นภาษีที่จ่ายจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 2, 4, 5 ศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ภาษีทรัพย์สินของบุคคล (เกี่ยวกับทรัพย์สินที่ใช้สำหรับกิจกรรมผู้ประกอบการ)
ขั้นตอนที่ 5
เมื่อเลือกระบบภาษีแบบง่าย ตรวจสอบให้แน่ใจว่าประเภทกิจกรรมที่เลือกไม่ใช่ประเภทที่ห้ามไม่ให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย รายชื่อของสายพันธุ์เหล่านี้ได้รับในศิลปะ 346 ข้อ 2 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 6
สำหรับกิจกรรมบางประเภทที่จัดตั้งขึ้นในภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง เป็นไปได้ที่จะใช้ระบอบการปกครองพิเศษ คือ USN ตามสิทธิบัตร ในกรณีนี้ ภูมิภาคจะกำหนดต้นทุนคงที่ของสิทธิบัตร และคุณในฐานะผู้ประกอบการต้องชำระเป็นงวดระหว่างระยะเวลาของสิทธิบัตร สิทธิบัตรออกให้นานถึงหนึ่งปี ภายใต้ระบบภาษีนี้ คุณจะเก็บสมุดรายรับและรายจ่ายไว้ แต่คุณไม่จำเป็นต้องยื่นใบประกาศ สามารถจ้างพนักงานได้ (ไม่เกินห้าคนต่อปี) สิทธิบัตรมีผลเฉพาะในอาณาเขตที่ออกสิทธิบัตรเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 7
หากคุณกำลังเริ่มกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ให้เลือกประเภทระบบภาษีแบบง่ายประเภทใดประเภทหนึ่ง ข้อยกเว้นคือประเภทของกิจกรรมเช่นการค้าส่งหรือความจำเป็นในการโอนใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าเพื่อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณ