ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นหนึ่งในภาษีที่ยากที่สุดและไม่คาดว่าจะถูกยกเลิกในอนาคตอันใกล้ รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีประเภทนี้สามารถพบได้ในบทที่ 21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎแล้ว ธุรกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่ในบริษัทจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
มันจำเป็น
- - หนังสือขายและซื้อ;
- - บันทึกการบัญชีของใบแจ้งหนี้
- - ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลัง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ภาษีมูลค่าเพิ่มชำระโดยองค์กร ผู้ประกอบการเอกชน และบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเคลื่อนย้ายสินค้าผ่านด่านศุลกากร อย่างไรก็ตาม บางองค์กรและผู้ประกอบการอาจได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หากเป็นไปตามเงื่อนไขของข้อ 145 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 2
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณเมื่อขายสินค้า ดำเนินการก่อสร้างและติดตั้ง นำเข้าสินค้าไปยังอาณาเขตของรัสเซีย ฯลฯ สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดำเนินงานที่ไม่ต้องเสียภาษี โปรดดูศิลปะ 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและสินค้านำเข้า - ในศิลปะ 150 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนที่ 3
ช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มคือวันที่จัดส่งสินค้าหรือการให้บริการและงานตลอดจนวันที่ได้รับการชำระเงินเนื่องจากการจัดส่งในอนาคต อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเขียนไว้ในมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานมักจะอยู่ที่ 18% ในบางกรณีอาจถูกจำกัดไว้ที่ 10% หรือแม้แต่ศูนย์
ขั้นตอนที่ 4
มีการส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทุกไตรมาส เมื่อต้องการทำเช่นนี้ นักบัญชีจะกรอกใบประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ จะต้องยื่นคำประกาศนี้ไม่เกินวันที่ 20 ถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน นั่นคือ 20 เมษายน 20 มิถุนายน 20 ตุลาคม และ 20 มกราคม
ขั้นตอนที่ 5
การประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกรอกตามแบบฟอร์มพิเศษที่พัฒนาโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กรหรือผู้ประกอบการจำเป็นต้องมีหนังสือขายและหนังสือซื้อ (รูปแบบของหนังสือเหล่านี้ได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลัง) และสมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกให้ (แบบฟอร์มตามอำเภอใจ)
ขั้นตอนที่ 6
ความรับผิดทางปกครองมีไว้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า ดังนั้นหากส่งการประกาศโดยมีความล่าช้าน้อยกว่า 180 วันจากกำหนดเวลาที่กำหนดจะถูกปรับ 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องการในองค์กรหากมากกว่า 180 วัน - 30% ของจำนวนภาษีทั้งหมดและ 10% สำหรับแต่ละเดือนที่ค้างชำระ เริ่มตั้งแต่วันที่ 181