ในกระบวนการชำระบัญชีกับคู่สัญญา นิติบุคคลมักใช้บริการของธนาคาร ตามกฎแล้วสาขาของธนาคารจะเรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นสำหรับการทำธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ เงินที่ถอนออกสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีอย่างแน่นอนเพราะจะลดฐานภาษีและสะท้อนให้เห็นในงบดุล
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ประการแรก เมื่อพิจารณาต้นทุนที่เกิดขึ้นโดยองค์กร ให้ปฏิบัติตาม PBU 10/99 จากเอกสารนี้ (วรรค 11 ของบทที่ 3) ว่าต้นทุนของบริการธนาคารควรรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
ขั้นตอนที่ 2
บนพื้นฐานของการสกัดจากบัญชีเดินสะพัด ใบเสร็จรับเงินหรือใบสำคัญแสดงสิทธิที่ระลึก สะท้อนถึงการตัดจำหน่ายจำนวนเงินสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดในการบัญชี ทำได้โดยใช้รายการต่อไปนี้: D91 บัญชีย่อย "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" K76 (60) - ยอดเงินคงค้างสำหรับการชำระเงินสดจะแสดง; D76 (60) K51 - จำนวนเงินสำหรับการชำระด้วยเงินสดถูกหักออกจากบัญชีปัจจุบัน
ขั้นตอนที่ 3
อย่าลืมตรวจสอบข้อตกลงกับธนาคารว่ามีเงื่อนไขในการตัดค่าคอมมิชชั่นหรือไม่ นอกจากนี้ ให้ดูว่าจำนวนค่าคอมมิชชันถูกคำนวณอย่างถูกต้องหรือไม่ เนื่องจากในระหว่างการตรวจสอบภาษี ผู้ตรวจสอบจะให้ความสนใจกับสิ่งนี้อย่างแน่นอน และหากจำนวนเงินเกินเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดไว้ จำนวนเงินภาษีเงินได้จะถูกคำนวณใหม่และค่าปรับเพิ่มเติมจะถูกปรับ จะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับจำนวนเงินที่ขาดหายไป
ขั้นตอนที่ 4
ในบางกรณี ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารอาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น เมื่อออกบัตรพร้อมลายเซ็นตัวอย่าง ในกรณีนี้ ให้ขอใบแจ้งหนี้ที่กรอกถูกต้องพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มจากธนาคารที่ให้บริการ บนพื้นฐานของเอกสารภาษีในการบัญชี สะท้อนสิ่งนี้: D19 K76 (60) - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนให้เห็น; D68 K19 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับสำหรับการหัก
ขั้นตอนที่ 5
ในกรณีที่คุณใช้ระบบ Bank-Client ให้สะท้อนถึงบริการสำหรับการให้บริการโปรแกรมในบัญชี 97 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี อย่าลืมคิดค่าเสื่อมราคาซอฟต์แวร์ที่ติดตั้งทุกเดือน
ขั้นตอนที่ 6
สะท้อนบริการของธนาคารในงบกำไรขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 2) ในบรรทัดที่ 130 "ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ" ต้นทุนเหล่านี้รับรู้ในรอบระยะเวลาภาษีที่เกิดขึ้น