ตามมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรที่ได้รับรายได้ในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้าเกินกว่า 40 ล้านรูเบิลจะต้องชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าเป็นรายเดือน ดังนั้น Federal Tax Service ได้พัฒนาคำชี้แจงจำนวนหนึ่งเกี่ยวกับวิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รายเดือน
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณการชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้ารายเดือนของคุณ เมื่อกรอกประกาศสำหรับไตรมาสแรกการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่กำหนดไว้สำหรับไตรมาสที่สองจะต้องเท่ากับจำนวนภาษีเงินได้ที่คำนวณได้ในไตรมาสแรกซึ่งประกาศในบรรทัดที่ 180 ของแผ่น 09 เมื่อกรอกใบประกาศ สำหรับหกเดือน การชำระเงินล่วงหน้าในไตรมาสที่สามจะเท่ากับการหักจากภาษีเงินได้ที่คำนวณได้สำหรับหกเดือน ซึ่งประกาศในบรรทัดที่ 180 ของแผ่น 02 และภาษีที่คำนวณแล้วซึ่งระบุไว้ในการประกาศสำหรับไตรมาสแรก เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นเวลา 9 เดือนจำเป็นต้องหักจากภาษีเงินได้ที่คำนวณได้เป็นเวลา 9 เดือนซึ่งประกาศไว้ในบรรทัดที่ 180 ของแผ่น 02 จำนวนภาษีสำหรับหกเดือนที่ระบุไว้ในประกาศก่อนหน้า
ขั้นตอนที่ 2
สะท้อนจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าค้างจ่ายในบรรทัดที่ 290 ของแผ่น 02 ของการประกาศและในหัวข้อ 1.2 ตามกำหนดเวลาการชำระเงินสามรายการ หากในระหว่างการคำนวณมีมูลค่าติดลบของการชำระเงินล่วงหน้า ไม่ควรเรียกเก็บเงินในไตรมาสที่รายงานถัดไปและไม่คุ้มค่าที่จะสะท้อนให้เห็นในการรายงานประจำปี
ขั้นตอนที่ 3
กรอกรายละเอียดที่เหลือในใบ 02 ของใบกำกับภาษี สะท้อนการคำนวณฐานภาษีที่เสียภาษีในอัตราทั่วไป สามารถแนบภาคผนวกห้ารายการกับแผ่น 02 ซึ่งคำนวณตัวบ่งชี้แต่ละรายการ ในบรรทัดที่สอดคล้องกันของแผ่นงาน มีการทำเครื่องหมายข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรซึ่งรับรู้เป็นรายการภาษี ชีต 03, 04, 05, 06 และ 07 จะถูกกรอกในกรณีที่จำเป็นเท่านั้น
ขั้นตอนที่ 4
ทำเครื่องหมายในส่วนที่ 1 ของการประกาศข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับจำนวนภาษีเงินได้ที่จะต้องจ่ายให้กับงบประมาณในรอบระยะเวลาการรายงานนี้ ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในหน้าชื่อเรื่องของการคืนภาษี: ชื่อเต็ม, ที่อยู่ตามกฎหมาย, TIN, รหัส KPP ที่สอดคล้องกับเอกสารประกอบ, รหัสของประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจ, เช่นเดียวกับจำนวนการปรับปรุง, ระยะเวลาการรายงานและจำนวนหน้าในการประกาศ
