การกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างยาก ดังนั้นองค์กรขนาดใหญ่จำนวนมากจึงจ้างนักบัญชีแยกต่างหากเพื่อการนี้โดยเฉพาะ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่องค์กรต้องชำระตามงบประมาณของประเทศตามจำนวนมูลค่าเพิ่ม
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
กำหนดมูลค่าของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งกำหนดตามมาตรา 164 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันนี้มีสามอัตราหลักสำหรับ VAT - 0%, 10% และ 18% เช่นเดียวกับสองอัตราที่คำนวณได้ - 10/110 และ 18/118
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณขนาดของฐานภาษีซึ่งกำหนดตามมาตรา 154 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เท่ากับมูลค่าของสินค้า บริการ หรือผลงานที่ขายตามราคาขายเมื่อนำมาคำนวณภาษีสรรพสามิต วันที่สำหรับการคำนวณฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกำหนดตามวรรค 1 ของศิลปะ 167 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่อาจเป็นวันที่จัดส่งสินค้า ดำเนินการทำงาน หรือให้บริการ หรือวันที่ได้รับการชำระเงินหรือการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดส่งในอนาคต
ขั้นตอนที่ 3
อย่าลืมออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าหรือผู้ซื้อเมื่อได้รับเงินล่วงหน้า หากการทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศ จำเป็นต้องโอนจำนวนเงินเป็นรูเบิลที่เทียบเท่าตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งชาติของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 4
กำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ที่ขาย การให้บริการ หรืองานที่ดำเนินการ มูลค่านี้กำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีโดยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดไว้สำหรับผลิตภัณฑ์ประเภทหนึ่งๆ
ขั้นตอนที่ 5
เริ่มคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อโอนเข้างบประมาณ ตามมาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษีสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือไตรมาสที่มีการบันทึกจำนวนภาษีค้างจ่ายในบัญชีแยกประเภทการขายขององค์กร จากมูลค่านี้ คุณต้องหักจำนวนการหักภาษีที่ต้องบันทึกไว้ในสมุดซื้อของบริษัท ผลต่างที่ได้คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ