ครอบคลุมการสูญเสียของปีก่อนหน้าด้วยค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งของกำไร บริษัท สามารถใช้สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีเงินได้ซึ่งระบุไว้ในวรรค 5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2116-1 ของวันที่ 27 ธันวาคม พ.ศ. 2534 เรื่องภาษีกำไรขององค์กรและวิสาหกิจ การดำเนินการนี้สามารถทำได้ก็ต่อเมื่อความสูญเสียได้รับการชำระคืนด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนสำรองขององค์กรซึ่งสร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ใช้ทุนสำรองเพื่อชดเชยการสูญเสียที่ผ่านมา สร้างกองทุนสำรองตามข้อ 1 ของข้อ 35 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 208-Fz ลงวันที่ 26.12.1995 "ใน บริษัท ร่วมทุน" มูลค่าของมันเกิดขึ้นทุกปีโดยหักจากกำไรขององค์กรซึ่งยังคงอยู่หลังหักภาษี จำนวนเงินที่หักเข้ากองทุนสำรองถูกกำหนดโดยกฎบัตรขององค์กร แต่ไม่น้อยกว่า 5% ของจำนวนกำไรสุทธิ สำหรับองค์กรที่ไม่ใช่ LLC การสร้างกองทุนสำรองไม่ใช่ขั้นตอนบังคับ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากมาตรา 30 ของกฎหมายแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 14-FZ ลงวันที่ 08.02.1998 "จำกัด บริษัทรับผิด". เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมนี้ในการบัญชี จำเป็นต้องเปิดบัญชีย่อย 84.4 "การสูญเสียที่ไม่เปิดเผยของปีก่อนหน้า" หลังจากนั้นจะมีการสร้างเงินกู้โดยอ้างอิงจากเดบิตของบัญชี 82 "ทุนสำรอง"
ขั้นตอนที่ 2
ครอบคลุมการสูญเสียที่ผ่านมาด้วยทุนเพิ่มเติม สามารถสร้างทุนเพิ่มเติมได้โดยใช้จำนวนส่วนเกินมูลค่าหุ้น การประเมินมูลค่าสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน และส่วนหนึ่งของกำไรสะสม ซึ่งองค์กรมุ่งเป้าไปที่การลงทุนด้วยเงินทุน ดังนั้นความครอบคลุมของการสูญเสียในปีก่อนหน้านั้นเกิดจากการสร้างเงินกู้ในบัญชี 84.4 และเดบิตในบัญชี 83 "ทุนเพิ่มเติม" นอกจากนี้ทุนจดทะเบียนสามารถลดจำนวนสินทรัพย์สุทธิและส่วนต่างสามารถใช้เพื่อชำระความสูญเสียโดยเปิดเดบิตในบัญชี 80 "ทุนจดทะเบียน" พร้อมโต้ตอบกับบัญชี 84.4
ขั้นตอนที่ 3
ชำระความสูญเสียที่ผ่านมาด้วยผลงานที่กำหนดเป้าหมายจากผู้ก่อตั้ง กฎหมายไม่ได้จัดประเภทกองทุนเหล่านี้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหากใช้เพื่อชดเชยความสูญเสีย เพื่อให้สอดคล้องกับการดำเนินการนี้ เครดิตจะเปิดขึ้นในบัญชี 84.4 และหักในบัญชี 75 "การชำระบัญชีกับผู้ก่อตั้ง"
ขั้นตอนที่ 4
ใช้กำไรของปีที่รายงานปัจจุบันเพื่อชดเชยผลขาดทุนจากปีก่อนหน้า ในกรณีนี้ มีกฎว่าสามารถตัดกำไรสะสมได้ไม่เกิน 30% เท่านั้น ดังนั้น หากจำนวนนี้เพียงพอที่จะครอบคลุมการขาดทุน เครดิตจะถูกเปิดในบัญชี 84.4 และเดบิตในบัญชี 84.1 "กำไรที่ได้รับ"
