เมื่อคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม กรอกบัญชีแยกประเภทขายหรือซื้อ ออกใบแจ้งหนี้หรือจัดทำรายการคืนภาษี นักบัญชีอาจทำผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบนั้นไม่เพียงพอสำหรับองค์กรในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดตซึ่งจำเป็นต้องใช้มาตรการเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งตามที่กฎหมายกำหนด
มันจำเป็น
- - ใบแจ้งหนี้;
- - หนังสือขาย;
- - หนังสือซื้อ;
- - แบบแสดงรายการภาษี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตรวจสอบช่วงของกฎเกณฑ์ที่อธิบายสถานการณ์ต่างๆ สำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้น ข้อ 1 ของศิลปะ 54 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดขั้นตอนการคำนวณฐานภาษีใหม่และจำนวนภาษีเมื่อเกิดข้อผิดพลาด ในงานศิลปะ 81 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าจำเป็นต้องส่งแบบแสดงรายการภาษีที่อัปเดต นอกจากนี้ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียฉบับที่ 914 ลงวันที่ 01.12.2000 ซึ่งอนุมัติกฎสำหรับการรักษาบัญชีในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ) จำเป็นต้องทำการปรับปรุงที่เหมาะสม ใบกำกับสินค้าและหนังสือขายและการซื้อซึ่งมูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่มผิดพลาดปรากฏขึ้น
ขั้นตอนที่ 2
แก้ไขใบแจ้งหนี้ บนพื้นฐานของข้อ 29 ของกฎ จำเป็นต้องขีดฆ่ามูลค่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้อง จากนั้นป้อนตัวบ่งชี้ที่ถูกต้อง ระบุวันที่ของการแก้ไข รับรองด้วยลายเซ็นของหัวหน้าและตราประทับขององค์กร เฉพาะองค์กรที่ออกนั่นคือซัพพลายเออร์เท่านั้นที่มีสิทธิ์แก้ไขใบแจ้งหนี้ ในการนี้ ผู้ซื้อต้องติดต่อซัพพลายเออร์เพื่อขอให้แก้ไขข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม น่าเสียดายที่บริษัทไม่มีส่วนรับผิดชอบทางกฎหมายสำหรับใบกำกับสินค้าที่มีข้อบกพร่องที่ออกและอาจปฏิเสธที่จะแก้ไข ดังนั้นผู้ซื้อมักจะต้องแก้ไขสถานการณ์ในศาล
ขั้นตอนที่ 3
แก้ไขข้อผิดพลาดที่ระบุในบัญชีแยกประเภทการซื้อและบัญชีแยกประเภทการขาย ตามกฎ การแก้ไขรายการในบัญชีแยกประเภทการซื้อและบัญชีแยกประเภทการขายจะดำเนินการโดยการวาดแผ่นงานเพิ่มเติม พวกเขาจะเติมด้วยการเปรียบเทียบกับแผ่นงานส่วนที่เหลือของหนังสือในขณะที่ระบุระยะเวลาที่สอดคล้องกับข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มและวันที่ของแผ่นงานเพิ่มเติม สรุปบรรทัดสุดท้ายหลังจากสะท้อนการแก้ไขและรับรองแผ่นงานพร้อมลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชี ห้ามใส่ข้อมูลเพิ่มเติมลงในแผ่นงานเพิ่มเติม
ขั้นตอนที่ 4
ส่งแบบแสดงรายการภาษีที่ปรับปรุง ตามข้อ 5 ของข้อ 81 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ได้เตรียมประกาศฉบับปรับปรุงในรูปแบบที่ถูกต้องในช่วงเวลาภาษีที่ตรวจพบข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม เติมบรรทัดและตัวบ่งชี้ทั้งหมดอีกครั้งโดยอย่าลืมแก้ไขค่าที่ผิดพลาด
