การสูญเสียเป็นผลลบของธุรกิจขององค์กร การศึกษาของเขาได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัยทั้งภายนอกและภายใน การสูญเสียขององค์กรจะต้องแสดงในงบดุล ณ สิ้นปีที่รายงาน
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เมื่อรวบรวมงบดุลโปรดจำไว้ว่าข้อโต้แย้งสำหรับการสร้างความสูญเสียในองค์กรคือ: ความต้องการที่ลดลงและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ลดลง, การไม่สามารถขายสินค้า, การซ่อมแซมอุปกรณ์หรือโรงงานผลิตซึ่งเขียนทันที เพื่อเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท
ขั้นตอนที่ 2
เป็นที่น่าสังเกตว่าในการรายงานการสูญเสียดึงดูดความสนใจอย่างมากจากหน่วยงานด้านภาษีทันทีและสามารถนำไปสู่การตรวจสอบในสถานที่ขององค์กร ตัวแทนของหน่วยงานด้านภาษีเรียกร้องให้ยืนยันสาเหตุของการสูญเสียในบริษัท เนื่องจากการมีอยู่ของหน่วยงานดังกล่าวช่วยลดหรือขจัดภาษีเงินได้ทั้งหมด ตามมาตรา 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีสองเงื่อนไขสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่าย ซึ่งรวมถึงความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและเอกสารหลักฐานเกี่ยวกับต้นทุน ดังนั้นคุณต้องตุนใบรับรองและเอกสารที่จำเป็นเพื่อยืนยันการสูญเสียและค่าใช้จ่าย
ขั้นตอนที่ 3
วิธีที่ชื่นชอบของนักบัญชีในการปกปิดความสูญเสียของบริษัทคือการกำหนดส่วนแบ่งของต้นทุนให้กับบัญชีหมายเลข 97 "ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี" แต่การผ่านรายการไม่สามารถรายงานความสูญเสียทั้งหมดได้ เนื่องจากอาจมีการละเมิดทางบัญชีซึ่งจะนำไปสู่บทลงโทษ
ขั้นตอนที่ 4
การบัญชีขาดทุนภายใต้ระบบบัญชีทั่วไปนั้นขึ้นอยู่กับการตัดค่าใช้จ่ายขององค์กรและผลลัพธ์ของกิจกรรมในการเดบิตของบัญชีหมายเลข 99 "กำไรขาดทุน":
- บัญชีเครดิต 90-9 (การคำนวณรอบระยะเวลารายงานสำหรับกิจกรรมปกติ)
- บัญชีเครดิต 91-9 (การคำนวณผลรอบระยะเวลารายงานสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ)
ดำเนินการปฏิรูปงบดุลตามผลลัพธ์ของปีที่ผ่านมาซึ่งยอดคงเหลือของบัญชีย่อยหมายเลข 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 ควรเท่ากับศูนย์
ขั้นตอนที่ 5
ควบคู่ไปกับการปิดรอบระยะเวลาภาษีการรายงานในกรณีที่เกิดการขาดทุนในองค์กรจำเป็นต้องระบุภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจากกำไรซึ่งคำนวณเป็นผลจากยอดรวมของบัญชีย่อย 90-9 และ 91-9 และภาษีเงินได้ อัตรา (20% ณ ปี 2554) สะท้อนผลลัพธ์ที่ได้รับในบัญชีย่อยของบัญชี 99 "ภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจากกำไร"
การผ่านรายการจำนวนเงินค้างจ่ายควรเป็นดังนี้:
- เดบิตของบัญชีหมายเลข 68 "การคำนวณภาษีเงินได้" - เครดิตของบัญชีหมายเลข 99 บัญชีย่อย "ภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขสำหรับรายได้"
ควรโพสต์จำนวนเงินเดียวกันในเวลาเดียวกัน:
- เดบิตของบัญชี 09 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" - เครดิตของบัญชี 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้"
ขั้นตอนที่ 6
รายได้แบบมีเงื่อนไขถือเป็นค่าใช้จ่ายที่ส่งต่อไปยังอนาคต ทำให้ฐานภาษีลดลงในช่วงเวลาต่อไปนี้ ตามมาตรา 283 ของบทที่ 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อคำนวณผลลัพธ์ของกิจกรรมของบริษัท ร่วมกับการสูญเสียและภาษีเงินได้ในปัจจุบัน คุณสามารถคำนึงถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้า ในการทำเช่นนี้ต้องปฏิบัติตามกฎสองข้อ: การสูญเสียจะดำเนินการเป็นระยะเวลาไม่เกิน 10 ปีและจะชำระค่าใช้จ่ายตามลำดับที่ได้รับ