ผู้เสียภาษีทั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่ - ผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ สถานะทางภาษีและความรับผิดทางภาษีจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับประเภท
ขั้นตอนการจัดประเภทเป็นผู้เสียภาษีอากร
ตั้งแต่มกราคม 2550 บุคคลได้รับสถานะผู้เสียภาษีภายใต้กฎใหม่ ตอนนี้พวกเขาต้องอยู่ในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันเป็นเวลา 12 เดือนติดต่อกัน การนับถอยหลังของช่วงเวลานี้เริ่มต้นจากช่วงเวลาที่ข้ามพรมแดน ดังนั้น บุคคลที่พำนักอยู่ในรัสเซียน้อยกว่าระยะเวลาที่กำหนดจะถือเป็นผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ในหมู่พวกเขา เช่น นักท่องเที่ยว นักเรียน ลูกจ้างชั่วคราว เป็นต้น
การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายดังกล่าวเกิดจากความไม่สมบูรณ์ของคำจำกัดความก่อนหน้านี้ ก่อนหน้านี้ บุคคลที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจริง ๆ อย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทินได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัย ปรากฎว่าพลเมืองทุกคนแม้จะพำนักถาวรในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียก็ตื่นขึ้นมาในวันที่ 1 มกราคมของทุกปีในฐานะผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ เขาสามารถรับสถานะผู้อยู่อาศัยได้ในวันที่ 2 กรกฎาคมเท่านั้น ปรากฎว่าจนถึงตอนนี้ชาวรัสเซียทุกคนต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราที่เพิ่มขึ้น 30% จากนั้นจึงได้รับการคำนวณใหม่
ควรระลึกไว้เสมอว่าสัญชาติของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นไม่สำคัญสำหรับการจัดประเภทบุคคลนั้นเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หรือไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ดังนั้นชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในทางกลับกัน บุคคลที่มีสัญชาติรัสเซียสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ หากพวกเขาอาศัยอยู่อย่างถาวรในดินแดนของประเทศอื่น
หากลูกจ้างหรือผู้อพยพจากต่างประเทศอาศัยอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียอย่างถาวร เขาจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีภายในเวลาประมาณหกเดือน และก่อนหน้านั้นเขาต้องเสียภาษีในอัตราสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ พลเมืองต่างชาติที่ได้รับสัญชาติรัสเซียภายใต้โครงการแบบง่าย 3 เดือนก่อนถึงระยะเวลาพำนัก 183 วันจะไม่ถือเป็นผู้เสียภาษี
ในเวลาเดียวกันหากพลเมืองออกจากประเทศเพื่อการศึกษาหรือการรักษาระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) เขาก็จะไม่สูญเสียสถานะผู้เสียภาษี
ภาระภาษีของผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่
อัตราภาษีเงินได้สำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่แตกต่างกัน รายได้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่คือ 30% สำหรับผู้อยู่อาศัย - 13%;
- อัตราภาษีเงินปันผลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของ บริษัท คือ 15% สำหรับผู้อยู่อาศัย - 9%
ในเวลาเดียวกัน สำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรอง อัตราสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะใกล้เคียงกับอัตราสำหรับผู้อยู่อาศัยและเป็นจำนวน 13%
ดังนั้นในการเข้าพักสูงสุด 183 วันจึงจำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้มาตรฐานที่ 13% แต่ 30% จากเงินเดือนของพนักงาน ตั้งแต่วันที่ 184 พนักงานสามารถคำนวณอัตราภาษีใหม่สำหรับงวดปัจจุบันได้ หน่วยงานภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการคืนเงินภาษีที่ชำระเกิน