องค์กรการค้าใด ๆ ตามบทที่ 21 ของมาตรา 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิที่จะลดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่จะต้องจ่ายให้กับงบประมาณโดยการหักเงินตามกฎหมาย ในการดำเนินการนี้ คุณต้องยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
การหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่
- ธุรกรรมซื้อสินค้า บริการ หรืองานเพื่อการบริโภคภายในองค์กร
- การดำเนินการเพื่อซื้อสินค้า บริการ หรืองานเพื่อขายต่อให้กับหน่วยงานอื่น
ขั้นตอนที่ 2
เอกสารอย่างเป็นทางการที่ยืนยันจำนวนการหักภาษีคือใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่มเน้นอยู่ในนั้น ต้องกรอกตามข้อ 5-5.1 และ 6 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากพื้นฐานในการรับใบกำกับสินค้าคือการซื้อสินค้า จะต้องมีใบตราส่งสินค้า หากมีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดหางานหรือบริการ จะต้องมีการแสดงบริการหรืองานที่ทำ
ขั้นตอนที่ 3
ในการยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหัก คุณต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชี หลังจากที่คุณได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ที่มีการเน้นภาษีแล้ว คุณต้องแสดงสิ่งนี้โดยใช้รายการ: เดบิต 68 "การคำนวณภาษีและอากร" และเครดิต 19 "ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ซื้อ"
ขั้นตอนที่ 4
บางครั้งก็เกิดขึ้นที่จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้า ในกรณีนี้จะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาที่ได้รับเงินล่วงหน้าแล้วโอนไปยังงบประมาณเท่านั้น สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายสินค้า บริการ หรืองานจากเงินล่วงหน้านี้ได้ ตามวรรคแปดของมาตรา 171 และวรรค 6 ของมาตรา 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่มีการหักเงินใดๆ ทั้งสิ้น
ขั้นตอนที่ 5
เมื่อชำระเงินล่วงหน้า หัวหน้าฝ่ายบัญชีต้องระบุรายการต่อไปนี้: เดบิต 68 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" และบัญชีเครดิต 76 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินทดรองที่ได้รับ" บริษัทที่จัดหาสินค้าจะต้องออกใบแจ้งหนี้ภายในห้าวันตามปฏิทิน และหลังจากรับการชำระเงินล่วงหน้าแล้ว ให้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม