สถานประกอบการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีสิทธิที่จะตัดยอดภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนออกเป็นจำนวนการหักภาษีที่กฎหมายกำหนด ซึ่งจะช่วยลดภาษีที่จ่ายและลดต้นทุนของบริษัท เงื่อนไขและขั้นตอนในการตัดภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นกำหนดโดย Art 171 และศิลปะ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อและชำระตามงบประมาณ ในกรณีที่การทำธุรกรรมไม่ได้เกิดขึ้นด้วยเหตุผลหลายประการตามที่กำหนดไว้ในสัญญาจัดหาหรือข้อตกลงถูกยกเลิก ซัพพลายเออร์มีสิทธิ์ที่จะตัดภาษีที่จ่ายไปและได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องจากการคืนภาษี กฎนี้กำหนดขึ้นโดยข้อ 5 ของมาตรา 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ คุณไม่สามารถตัดจ่ายได้หากชำระเงินล่วงหน้าเป็นเงินสด
ขั้นตอนที่ 2
โพสต์ค่าใช้จ่ายความบันเทิงและการเดินทางในบันทึกทางบัญชีของคุณ ตามมาตรา 7 ของมาตรา 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรมีสิทธิที่จะตัดภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนหนึ่งซึ่งกำหนดโดยมาตรฐานที่กำหนดสำหรับ จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นยืนยันโดยเอกสาร
ขั้นตอนที่ 3
อ่านมาตรา 2 ของมาตรา 171 และข้อ 1 ของมาตรา 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งระบุขั้นตอนในการตัดภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ชำระค่าสินค้าที่ซื้อ บริการที่จัดให้ หรืองานที่ดำเนินการ การดำเนินการนี้ต้องดำเนินการกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี โดยคำนึงถึงและมีใบแจ้งหนี้สำหรับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 4
ตัดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ชำระโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร นอกจากนี้ ข้อ 5 ของมาตรา 171 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผู้ขายมีสิทธิ์ตัดภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนนี้ หากผู้ซื้อคืนสินค้าและชำระภาษีตามงบประมาณแล้ว
ขั้นตอนที่ 5
ทำสัญญาซื้อขายทรัพย์สินกับซัพพลายเออร์ซึ่งกำหนดการโอนกรรมสิทธิ์หลังจากชำระเงินแล้ว ในกรณีนี้ ให้สะท้อนถึงการรับสินค้าในบัญชีตามเอกสารการจัดส่งในบัญชีนอกงบดุล 002 ที่มีไว้เพื่อความปลอดภัย ตามข้อ 1 ของข้อ 172 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ซื้อมีสิทธิ์ตัดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้ขายทรัพย์สินในวันที่ยอมรับไปยังบัญชีนอกงบดุล