ภาษีเงินได้มักถูกเรียกว่าภาษีทางตรง เนื่องจากถูกนำมาจากกำไรที่ได้รับจากบริษัทที่ดำเนินธุรกิจในรัสเซีย ในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนของฐานภาษีและอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
คำนวณรายได้ตามสัญญาหรือมูลค่าของค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ (PD) ที่บริษัทสร้างขึ้นในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน จะต้องเท่ากับผลคูณของผลขาดทุนทางบัญชีหรือกำไรตามอัตราภาษี ในทางกลับกันกำไรทางบัญชีควรสะท้อนให้เห็นในรายงานของแบบฟอร์มหมายเลข 2 และเท่ากับผลรวมของบรรทัด 170 และ 140 ลบ 180 บรรทัด สะท้อนตัวบ่งชี้รายได้ตามเงื่อนไขที่ได้รับในบัญชีย่อยพิเศษ 99 ของบัญชีกำไรขาดทุน
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณผลรวมของผลต่างคงที่ จำนวนเงินที่คล้ายคลึงกันสามารถเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อวันที่รับรู้จำนวนเงินค่าใช้จ่ายและรายได้ตรงกันในการบัญชีและการบัญชีภาษีและจำนวนเงินจะแตกต่างกัน มันสามารถเกิดขึ้นได้ด้วยเหตุผลบางอย่าง ตัวอย่างเช่น หากรับรู้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการบัญชี
ขั้นตอนที่ 3
ทำการคำนวณ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ลบออกจากมูลค่าของค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในการบัญชี ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในการบัญชีภาษี ด้วยวิธีนี้คุณจะสามารถได้รับความแตกต่างอย่างถาวร ถัดไป คูณค่าผลลัพธ์ด้วยอัตราภาษีที่ใช้กับกำไร สิ่งนี้จะให้ค่าความรับผิดทางภาษีถาวร (PSL) แก่คุณ
ขั้นตอนที่ 4
กำหนดตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ตัวย่อ: SHE) ซึ่งเท่ากับผลคูณของผลแตกต่างชั่วคราว เช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ ควรระลึกไว้เสมอว่าผลแตกต่างที่สามารถหักลดหย่อนได้ชั่วคราวจะเกิดขึ้น หากรับรู้ค่าใช้จ่ายบางอย่างในการบัญชีก่อนภาษี และในทางกลับกัน จำนวนรายได้ในทางกลับกัน
ขั้นตอนที่ 5
คำนวณ LEO (หนี้สินรอการตัดบัญชีทางภาษี) ซึ่งเป็นผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษีคูณด้วยอัตราภาษี ค่าแรกอาจปรากฏขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายทางบัญชีน้อยกว่าค่าใช้จ่ายที่รับรู้ในการบัญชีภาษี คำนวณจำนวนภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน ในการทำเช่นนี้ให้รวมค่าที่คำนวณได้ของ PNO, UR, ONA, LEO