หากวิสาหกิจไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันต่องบประมาณ คู่ค้า หรือพนักงานภายในกรอบเวลาที่กำหนด วิสาหกิจนั้นก็มีหนี้สิน ในกรณีนี้นักบัญชีมีหน้าที่ต้องแสดงจำนวนเงินเหล่านี้ในการบัญชีอย่างถูกต้อง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ระบุยอดคงค้างของจำนวนเงินที่ต้องชำระในบัญชีที่เหมาะสม หากคุณซื้อผลิตภัณฑ์ใดๆ หรือสั่งซื้อประสิทธิภาพการทำงานหรือบริการ การชำระบัญชีทั้งหมดจะแสดงในบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" หรือ 76 "การชำระบัญชีกับเจ้าหนี้" การชำระเงินไปยังงบประมาณจะถูกบันทึกในบัญชี 68“การชำระภาษีและค่าธรรมเนียม” และสำหรับการคำนวณเงินเดือน บัญชี 70 จะใช้“การชำระด้วยพนักงานในค่าตอบแทน” ในกรณีนี้ ก่อนการโอนเงินจริงของจำนวนเงินเหล่านี้ จะมีการระบุไว้ในเครดิตของบัญชีเหล่านี้
ขั้นตอนที่ 2
ชำระเงินค่าสินค้า ชำระเงินตามงบประมาณ หรือจ่ายเงินเดือน ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่โอนจะแสดงในเครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" หรือ 51 "บัญชีปัจจุบัน" ตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 3
กำหนดว่ายอดดุลเกิดขึ้น ณ วันที่รายงานในบัญชี 60, 76, 70 หรือ 68 ในการดำเนินการนี้ ให้ลบเดบิตออกจากเครดิตของบัญชี การมียอดดุลเป็นบวกบ่งบอกถึงการก่อตัวของหนี้ขององค์กรต่อคู่สัญญา นอกจากนี้ยังมีการตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีเช่น 66 และ 67 "การชำระสินเชื่อและการกู้ยืม" 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากร" 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" และอื่น ๆ
ขั้นตอนที่ 4
สะท้อนในการบัญชีการรับเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า ในกรณีนี้ก่อนที่จะโอนสินค้าจริงองค์กรมีหนี้ในจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่บันทึกไว้ในเครดิตของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับลูกค้าและผู้ซื้อ" หากภายในระยะเวลาที่กำหนด บริษัทไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพัน จำนวนเงินเหล่านี้อาจถูกสะท้อนกลับในบัญชีเจ้าหนี้ของบริษัท
ขั้นตอนที่ 5
สรุปหนี้ของบริษัท การมียอดเครดิตคงเหลือในบัญชีจะแสดงเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานในงบดุลในบรรทัดที่ 620 ของส่วน "หนี้สินระยะสั้น" พร้อมรายละเอียดหนี้สิน