บนพื้นฐานของวรรค 18 ของศิลปะ 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหนี้ที่ตัดจำหน่ายหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาจำกัดเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีจากกำไรจะรับรู้เป็นรายได้ที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงขององค์กร กฎหมายกำหนดขั้นตอนบางอย่างสำหรับการตัดหนี้ที่เกิดจากภาษีบางอย่าง
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ตรวจสอบข้อ 21 ข้อ 1 ของศิลปะ 251 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดว่าเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีกำไรไม่ควรคำนึงถึงจำนวนบัญชีของ บริษัท ที่ต้องชำระสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมภาษีค่าปรับและค่าปรับรัฐ งบประมาณ.
ขั้นตอนที่ 2
ตัดภาษีของรัฐบาลกลางและภาษีที่ค้างชำระซึ่งไม่สามารถกู้คืนได้ด้วยเหตุผลทางเศรษฐกิจ กฎหมาย หรือทางสังคม และได้รับการยอมรับว่าสิ้นหวังตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 100 ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2544 ค่าธรรมเนียมและภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในระดับภูมิภาคและท้องถิ่นถือเป็นสิ่งที่สิ้นหวังและถูกตัดออกโดยหน่วยงานบริหารของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น
ขั้นตอนที่ 3
สะท้อนการตัดบัญชีเจ้าหนี้เป็นรายได้ที่ยังไม่เกิดขึ้นตามวรรค 18 ของศิลปะ 250 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดำเนินการตามขั้นตอนนี้ในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลารายงานที่อายุความจำกัดสิ้นสุดลง จำนวนภาษีที่คำนวณจากวัตถุประสงค์ของการตัดจำหน่ายเจ้าหนี้หมายถึงค่าใช้จ่ายที่ยังไม่เกิดขึ้น ในเรื่องนี้เมื่อคำนวณฐานภาษีเงินได้จะใช้เฉพาะต้นทุนการผลิตไม่รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดหนี้
ขั้นตอนที่ 4
ทำการหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ได้ชำระเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์และนำมาพิจารณาตามจำนวนเจ้าหนี้ ก่อนหมดอายุอายุขัย ไม่มีสิทธิ์หักภาษีมูลค่าเพิ่มในแผนบัญชีเจ้าหนี้ เนื่องจากการตัดจำหน่ายนี้จะไม่ถือเป็นการชำระเงิน
ขั้นตอนที่ 5
ในกรณีที่ไม่มีการชำระหนี้ คุณในฐานะผู้เสียภาษีหักภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงภาษีแรกหลังจากหมดอายุอายุความ ขั้นตอนในการตัดภาษีมูลค่าเพิ่มในบัญชีเจ้าหนี้นี้ควบคุมโดยข้อ 9 ของข้อ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 119-FZ ของวันที่ 22 กรกฎาคม 2548