การสูญเสียเป็นผลลบจากกิจกรรมขององค์กร การศึกษาของเขาได้รับอิทธิพลจากหลายปัจจัยทั้งภายในและภายนอก การสูญเสียขององค์กรจะแสดงในงบดุล ณ สิ้นปี
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
เมื่อรวบรวมงบดุลโปรดทราบว่าข้อโต้แย้งสำหรับการเกิดขึ้นของการสูญเสียในองค์กรคือ: การไม่สามารถขายสินค้า, ความต้องการที่ลดลงและราคาผลิตภัณฑ์, การซ่อมแซมสิ่งอำนวยความสะดวกการผลิตหรืออุปกรณ์ซึ่งถูกตัดออกทันที เพื่อเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัท
ขั้นตอนที่ 2
เป็นที่น่าสังเกตว่าการสูญเสียในการรายงานดึงดูดความสนใจเพิ่มขึ้นจากหน่วยงานด้านภาษีทันทีและนำไปสู่การตรวจสอบในสถานที่ขององค์กร หน่วยงานด้านภาษีจำเป็นต้องยืนยันสาเหตุของการสูญเสียเกี่ยวกับบริษัท เนื่องจากจะช่วยลดหรือขจัดภาษีเงินได้จริง ตามอาร์ท. 252 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีสองเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่าย: ความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจและหลักฐานทางเอกสาร ดังนั้นคุณควรตุนเอกสารที่จำเป็นและใบรับรองยืนยันค่าใช้จ่ายและการสูญเสีย
ขั้นตอนที่ 3
วิธีที่ต้องการปกปิดความสูญเสียของบริษัทคือการกำหนดต้นทุนบางส่วนให้กับบัญชี 97 "ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า" อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถทิ้งค่าใช้จ่ายทั้งหมดในลักษณะนี้ การละเมิดทางบัญชีเกิดขึ้น ซึ่งอาจนำไปสู่บทลงโทษ
ขั้นตอนที่ 4
การบัญชีขาดทุนภายใต้ระบบบัญชีทั่วไปลดลงเป็นการตัดค่าใช้จ่ายของ บริษัท และผลของกิจกรรมในการเดบิตบัญชี 99 "กำไรขาดทุน":
- เครดิต 90-9 (การคำนวณสำหรับกิจกรรมปกติสำหรับรอบระยะเวลารายงาน)
- เครดิต 91-9 (การคำนวณผลการดำเนินการอื่น ๆ สำหรับรอบระยะเวลารายงาน) จากผลปีที่ผ่านมาดำเนินการปฏิรูปงบดุลซึ่งยอดคงเหลือของบัญชีย่อยคือ 90-1, 90-2, 90 -3, 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 ควรเป็นศูนย์
ขั้นตอนที่ 5
พร้อมกับการปิดรอบระยะเวลาภาษีในกรณีที่เกิดการขาดทุนในองค์กรจำเป็นต้องสะท้อนถึงภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจากกำไรซึ่งคำนวณเป็นผลคูณของอัตราภาษีเงินได้ (20%) และยอดรวมในหมวดย่อย บัญชี 90-9 และ 91-9 สะท้อนจำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีย่อย "ภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจากกำไร" ของบัญชี 99 การผ่านรายการของจำนวนเงินค้างจ่ายควรเป็นดังนี้:
- เดบิตของบัญชี 68 "การคำนวณภาษีเงินได้ - เครดิตของบัญชี 99 บัญชีย่อย" รายได้แบบมีเงื่อนไขสำหรับภาษีเงินได้"
ในเวลาเดียวกัน คุณควรทำการผ่านรายการในจำนวนเท่ากัน:
- เดบิต 09 "สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี" - เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้"
ขั้นตอนที่ 6
รายได้ที่อาจเกิดขึ้นถือเป็นผลขาดทุนยกมาที่อนุญาตให้ลดฐานภาษีในรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้ตามศิลปะ 283 บทที่ 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อคำนวณผลลัพธ์ของกิจกรรมของบริษัทและภาษีเงินได้ ร่วมกับการสูญเสียในปัจจุบัน คุณสามารถพิจารณาความสูญเสียที่ได้รับในรอบภาษีก่อนหน้า สำหรับสิ่งนี้จะใช้กฎสองข้อ (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย): ความสูญเสียจะถูกโอนไม่เกิน 10 ปีและจะชำระคืนความสูญเสียตามลำดับการรับ