ภาษีเงินได้เป็นภาษีทางตรงจากรายได้ของวิสาหกิจที่เป็นเจ้าของทุกรูปแบบ จัดตั้งขึ้นและรวบรวมจากผู้ชำระเงินตามมาตรา 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คุณคิดค่าบริการอย่างไร?
มันจำเป็น
เครื่องคิดเลข
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
อ่านระเบียบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 114n PBU 18/02 วันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้" ซึ่งระบุขั้นตอนในการสะท้อนภาษีในแผนกบัญชีขององค์กร การคำนวณฐานภาษีหรือกำไรที่ต้องเสียภาษีดำเนินการตามมาตรา 274 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้ถูกควบคุมโดยมาตรา 285 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเท่ากับหนึ่งปีปฏิทิน ตามมาตรา 286 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระภาษีเงินได้ไปยังงบประมาณนั้นทำโดยผู้เสียภาษีทุกคนล่วงหน้าเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส
ขั้นตอนที่ 2
คำนวณภาษีจากรายได้ทางบัญชีหรือที่เรียกว่าค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ เท่ากับผลคูณของกำไรทางบัญชีและอัตราภาษีจากฐานภาษีตามมาตรา 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องไม่รวมต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์หรือบริการออกจากการคำนวณ
ขั้นตอนที่ 3
ดำเนินการบัญชีย่อย 99 บัญชี "ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขสำหรับภาษีเงินได้" และในเครดิตของบัญชีย่อย 68 "การคำนวณภาษีเงินได้" ดังนั้นจะมีการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายตามสัญญา รายได้แบบมีเงื่อนไขเกิดขึ้นจากการหักบัญชี 68 ในบัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" และเครดิตของบัญชี 99 ในบัญชีย่อย "รายได้ตามเงื่อนไขภาษีเงินได้"
ขั้นตอนที่ 4
คำนวณภาษีเงินได้ปัจจุบันของคุณ กำหนดความแตกต่างระหว่างการบัญชีและกำไรทางภาษีที่เกิดจากกฎเกณฑ์บางประการสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายและรายได้ขององค์กรภายใต้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและระเบียบการบัญชี ขจัดความแตกต่างถาวรและชั่วคราว
ขั้นตอนที่ 5
บวกหนี้สินภาษีเงินได้ถาวรกับสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ลบหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีออกจากจำนวนเงิน เพิ่มค่าใช้จ่ายตามสัญญาหรือลบภาษีเงินได้ตามสัญญาเป็นมูลค่าผลลัพธ์ เป็นผลให้คุณจะได้รับภาษีเงินได้ค้างจ่าย
