ตั๋วแลกเงินเป็นประเภทของภาระหนี้ซึ่งมีการร่างขึ้นในรูปแบบที่เข้มงวดและให้โอกาสที่เถียงไม่ได้ในการเรียกร้องจำนวนเงินที่ระบุไว้ในเอกสารเมื่อสิ้นสุดวันครบกำหนด ตั๋วเงินแตกต่างกันไปในประเภทและรูปแบบ ขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของประเภทของเอกสารว่าจะดำเนินการอย่างไรในแผนกบัญชีขององค์กร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
สะท้อนธุรกรรมใบเรียกเก็บเงินการค้าในการบัญชีในบัญชีย่อยที่แยกจากกันไปยังบัญชีการชำระเงิน ตามกฎแล้วเอกสารเหล่านี้ออกในจำนวนเงินที่มากกว่าเจ้าหนี้ผู้สั่งจ่ายอย่างมีนัยสำคัญ ความแตกต่างระหว่างค่าเหล่านี้เรียกว่าส่วนลดและเป็นการชดเชยให้กับซัพพลายเออร์สำหรับการชำระเงินล่าช้า จะต้องนำมาประกอบกับรายได้ของลิ้นชักและต้นทุนของลิ้นชัก
ขั้นตอนที่ 2
ดำเนินการบัญชีการโอนบิลเครดิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์" และการตัดบัญชี 91.2 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " หากคุณเป็นผู้จ่ายเงิน ในทางกลับกันผู้ถือใบเรียกเก็บเงินจะเปิดเงินกู้ในบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับลูกค้าและผู้ซื้อ" และเดบิตในบัญชี 91.1 "รายได้อื่น"
ขั้นตอนที่ 3
จัดระเบียบในทั้งสองกรณีการบัญชีนอกดุลของตั๋วสัญญาใช้เงินซึ่งจะสะท้อนให้เห็นในบัญชี 009 "ความปลอดภัยสำหรับการชำระเงินและภาระผูกพันที่ออกโดยผู้ให้สัญญา" และในบัญชี 008 "ความปลอดภัยสำหรับการชำระเงินและภาระผูกพันที่ได้รับ" สำหรับผู้ถือตั๋วสัญญาใช้เงิน
ขั้นตอนที่ 4
พิจารณาตั๋วแลกเงินรวมถึงการชำระหนี้เงินกู้และเงินกู้ยืม บทบัญญัตินี้กำหนดขึ้นโดยข้อ 3 ข้อ 8 และข้อ 9 ของ PBU 19/02 ซึ่งอ้างอิงการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ รวมถึงตั๋วสัญญาใช้เงิน กับการลงทุนทางการเงินของบริษัท อย่างหลังควรดำเนินการในการบัญชีด้วยต้นทุนเริ่มต้นซึ่งกำหนดเป็นต้นทุนจริงในการซื้อใบเรียกเก็บเงิน ลิ้นชักต้องสะท้อนการโอนบิลโดยการเปิดเงินกู้ในบัญชี 66 "การชำระสินเชื่อระยะสั้นและเครดิต" หรือบัญชี 67 หากภาระผูกพันเป็นระยะยาวในการติดต่อกับการหักบัญชี 76 "การชำระบัญชีที่แตกต่างกัน เจ้าหนี้และลูกหนี้” ในกรณีนี้ จำนวนส่วนลดจะถูกโพสต์ในเครดิตของบัญชี 76 และเดบิตของบัญชี 91
ขั้นตอนที่ 5
ชำระบิลโดยการเปิดเงินกู้ในบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" และเดบิตในบัญชี 66, 67 หรือ 60