ทุกองค์กรที่มีสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ในงบดุลที่มีอายุการใช้งานมากกว่าหนึ่งปีจะต้องเสียภาษีทรัพย์สินทุกปี นอกจากนี้ ตามรหัสภาษี บริษัทเหล่านี้จำเป็นต้องจ่ายล่วงหน้าสำหรับภาษีประเภทนี้เป็นรายไตรมาส และส่งการคำนวณไปยัง Federal Tax Service
มันจำเป็น
งบดุลสำหรับบัญชี 01 และ 02
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินล่วงหน้า คุณต้องกำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรทั้งหมด โดยปกติ คุณควรคิดค่าเสื่อมราคาเป็นรายเดือน ซึ่งจะเป็นการลดค่าเริ่มต้นของทรัพย์สิน
ขั้นตอนที่ 2
มูลค่าคงเหลือคือความแตกต่างระหว่างบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" และ 02 "ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร" กล่าวคือ ในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ ให้ลบจำนวนค่าเสื่อมราคาสำหรับระยะเวลาการใช้วัตถุนี้ออกจากต้นทุนเริ่มต้น
ขั้นตอนที่ 3
จากนั้นคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วยอัตราภาษี (ตามรหัสภาษีไม่ควรเกินค่าสัมประสิทธิ์ 2, 2) จากนั้นหารผลลัพธ์ด้วยจำนวนรอบระยะเวลาการรายงานที่มีการเรียกเก็บล่วงหน้า ตัวเลขที่ได้จะเป็นจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานนี้
ขั้นตอนที่ 4
ตัวอย่างเช่น คุณต้องกำหนดจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า 9 เดือน องค์กรมีคุณสมบัติในงบดุล มูลค่าคงเหลือสำหรับ 9 เดือนของสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้คือ:
1 มกราคม 2010 - 150,000 รูเบิล;
1 กุมภาพันธ์ 2010 - 130,000 รูเบิล;
1 มีนาคม 2010 - 115,000 รูเบิล;
1 เมษายน 2010 - 110,000 รูเบิล;
1 พฤษภาคม 2010 - 100,000 รูเบิล;
1 มิถุนายน 2010 - RUB 95,000;
1 กรกฎาคม 2010 - 115,000 รูเบิล;
1 สิงหาคม 2010 - 120,000 รูเบิล;
1 กันยายน 2010 - 125,000 รูเบิล;
1 ตุลาคม 2553 - 130,000 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 5
มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของทรัพย์สินคือ:
(150,000 + 130,000 + 115,000 + 110,000 + 100,000 + 95,000 + 115,000 + 120,000 + 125,000 + 130,000) / (9 เดือน + 1 เดือน) = 119,000 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 6
ตามนี้ คำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าดังนี้:
119,000 * 2, 2% / 4 = 654, 5 รูเบิล
ขั้นตอนที่ 7
หากต้องการส่งรายงานการชำระเงินล่วงหน้า ให้กรอกแบบฟอร์มการชำระเงินล่วงหน้าภาษีทรัพย์สิน ในส่วนที่ 2 ให้กรอกบรรทัดที่ 010 ถึง 130 นั่นคือ ถ้าคุณส่งมอบการคำนวณภายใน 9 เดือน ให้กรอกบรรทัดที่ 010-100 ในบรรทัดที่ 140 ให้ป้อนมูลค่าคงเหลือทั้งหมด ในตัวอย่างข้างต้น นี่คือ 119,000 รูเบิล ในบรรทัดที่ 180 ระบุอัตรา - 2, 2 และในบรรทัดที่ 200 จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ในตัวอย่าง 654, 5 rubles)