"พายุในถ้วยน้ำชา" เพิ่งปะทุขึ้นใน RuNet เกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินได้เมื่อการโอนเงินระหว่างบุคคลที่ใช้บัตรธนาคารได้ลดลง เรื่องนี้ได้รับการอำนวยความสะดวกโดยการหักล้างอย่างเป็นทางการของข่าวลือเหล่านี้เมื่อวันที่ 29 มิถุนายน 2018 โดยรองประธานคนแรกของคณะกรรมการดูมาแห่งรัฐว่าด้วยงบประมาณและภาษี I. Guseva แต่การที่จะเชื่อว่าการจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดระหว่างพลเมืองทั้งหมดจะยังคงอยู่ในสายตาของหน่วยงานด้านภาษี ก็ไม่น่าจะมีเหตุผลและไร้สาระมาก
บริการโอนเงินระหว่างบัตรโดยบุคคลปรากฏขึ้นในประเทศของเราเมื่อหลายปีก่อนและเริ่มได้รับความนิยมอย่างรวดเร็ว ธนาคารกลางกล่าวว่าในช่วงสองปีที่ผ่านมาชาวรัสเซียเริ่มถอนเงินสดน้อยลงอย่างมาก ในเวลาเดียวกัน เราเริ่มใช้บัตรบ่อยขึ้น ไม่เพียงแต่สำหรับการตั้งถิ่นฐานในเครือข่ายค้าปลีกที่มีเครื่องปลายทางหรือในร้านค้าออนไลน์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อมีการสร้างความสัมพันธ์ทางการเงินประเภทต่างๆ ระหว่างกัน
การใช้การตั้งถิ่นฐานระหว่างบุคคลอย่างแข็งขันด้วยความช่วยเหลือของบัตรพลาสติก - การโอน p2p หรือบัตรไปยังการ์ด - นำไปสู่ความสนใจที่เพิ่มขึ้นจากหน่วยงานทางการเงินในการโอนเงินสดและนำไปสู่การควบคุมการกระทำของบัตรที่เข้มงวด ของบุคคล
ใครมีสิทธิควบคุมบัญชีธนาคาร
เมื่อทำการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสด องค์กรเครดิตไม่จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการชำระเงินแต่ละครั้งที่ลูกค้าทำ ในทำนองเดียวกันหน่วยงานด้านภาษีไม่มีสิทธิ์ในการพิจารณาตามดุลยพินิจของจำนวนเงินที่พลเมืองได้รับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่มีธุรกรรมที่น่าสงสัยจากมุมมองของนายธนาคารหรือหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมว่าองค์กรการธนาคารและบริการด้านภาษีใดบ้างที่ได้รับมอบอำนาจบางอย่าง
1. ตามกฎหมายว่าด้วยการต่อต้านการฟอกเงิน สถาบันสินเชื่อจำเป็นต้องควบคุมความถูกต้องตามกฎหมายของเงินที่ปรากฏในบัญชีของลูกค้า เมื่อเปิดเผยข้อเท็จจริง เช่น การฝากเงินสดจำนวนมาก การโอนเงินจำนวนมาก หรือการรับเงินเป็นประจำ ธนาคารมีสิทธิที่จะขอข้อมูลจากเจ้าของบัญชีเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินได้
หากลูกค้าไม่ยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการทำธุรกรรมด้วยเงิน บัญชีอาจถูกบล็อก การเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดจะถูกระงับจนกว่าหน่วยงานทางการคลังจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินทุนเหล่านี้ไม่ได้มาจากวิธีการทางอาญาและไม่ใช่รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย นอกจากนี้ธนาคารจะต้องแจ้ง Rosinform การตรวจสอบข้อมูลการรับเข้าบัญชีของพลเมืองในกรณีต่อไปนี้:
- เมื่อจำนวนธุรกรรมเกิน 600,000 rubles;
- หากการชำระเงินเป็นเรื่องปกติและรายรับมากกว่า 100,000 รูเบิลต่อเดือน
- เงินที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ในจำนวนมากกว่า 3 ล้านรูเบิล
ไม่มีข้อกำหนดอื่นๆ สำหรับสถาบันสินเชื่อ (เช่น การถ่ายโอนข้อมูลไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับการเคลื่อนไหวในบัญชีส่วนบุคคลของบุคคล) ในกฎหมาย
2. การโอนเงินจากบัตรธนาคารหนึ่งไปยังอีกบัตรหนึ่งไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน หากไม่ได้ชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่ง งานที่ดำเนินการ การให้บริการ นั่นคือการถ่ายโอนบุคคลจากการ์ดหนึ่งไปยังอีกการ์ดหนึ่งควรมีความแตกต่าง ไม่สามารถพิจารณาโดยอัตโนมัติว่าเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีและเรียกเก็บภาษีจากจำนวนเงินที่โอนจากบัตรไปยังบัตรอื่น
การตรวจสอบห่วงโซ่ของธุรกรรมทั้งหมดดำเนินการโดยใช้ปัญญาประดิษฐ์ที่ทำงานบนแพลตฟอร์มร่วมของธนาคารกลางและ Federal Tax Serviceหัวหน้างานมีความสามารถในการติดตามธุรกรรมทางการเงินและระบุการชำระเงินที่น่าสงสัยในความเห็นของพวกเขา ในเวลาเดียวกัน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์สอบถามธนาคารเกี่ยวกับสถานะของบัญชีใดๆ ของบุคคล (บัตรธนาคาร บัญชีเงินสดหรือโลหะ การฝากและเงินฝาก กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ ฯลฯ)
อย่างไรก็ตาม FTS สามารถเริ่มการตรวจสอบบัญชีได้ก็ต่อเมื่อบริการภาษีมีสมมติฐานที่สมเหตุสมผลว่าผู้เสียภาษีมีแหล่งรายได้ที่ไม่ได้ประกาศไว้ ตัวอย่างเช่น พวกเขาได้รับการติดต่อจากพลเมืองที่ไม่มีรายได้อย่างเป็นทางการในระดับหนึ่ง ซึ่งอ้างว่ามีการหักภาษีทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่อยู่อาศัย หรือตามที่หน่วยงานภาษีระบุว่าบุคคลเป็นผู้ให้เช่า แต่ไม่รายงานรายได้ที่ได้รับไปยังสำนักงานสรรพากร
หากพบรายได้ที่เรียกว่า "ไม่สะอาดจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" จะมีการคว่ำบาตรบางอย่างกับพลเมือง แต่สิ่งนี้เป็นไปได้หลังจากกล้องตรวจสอบความถูกต้องของการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกี่ยวข้องกับบุคคลนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีได้ร้องขอและพิจารณาคำอธิบายของพลเมืองแล้วต้องพิสูจน์ว่าการทำกำไรเกิดขึ้นจริง และต้องพิสูจน์การหลีกเลี่ยงภาษีในศาล
ดังนั้นจึงไม่สามารถเก็บภาษีจากใบเสร็จรับเงินที่ไม่ชัดเจนในบัตรประชาชนได้ แต่บุคคลเหล่านั้นที่เกี่ยวกับการตรวจสอบภาษีได้ดำเนินการแล้วและคดีถูกส่งต่อไปยังศาล ภาษีจะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติม หากความผิดของผู้เสียภาษีได้รับการพิสูจน์แล้ว เขาจะต้องเสียภาษีเงินได้ (13% ของรายได้ที่ซ่อนอยู่) เช่นเดียวกับค่าปรับและ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในรูปแบบของค่าปรับ
การดำเนินงานบัญชีของบุคคลภายใต้การควบคุมของหน่วยงานกำกับดูแล
ประการแรก บัญชีที่มีการฝาก/ถอนเงินสดบ่อยครั้งอาจต้องถูกตรวจสอบภาษี FTS จะสนใจใบเสร็จรับเงินเป็นประจำ (วันละครั้ง, สัปดาห์, เดือน, ฯลฯ) เป็นจำนวนเงินเดียวกัน โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่โอน (เช่น การชำระเงินสำหรับทรัพย์สินที่เช่า) หากองค์กรโอนเงินให้กับพนักงานจากบัญชีกระแสรายวันนอกขอบเขตของโครงการเงินเดือนหรือไม่ระบุวัตถุประสงค์ของจำนวนเงินที่โอน (ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าเดินทาง เงินปันผล ฯลฯ) นี่ก็เป็นเหตุผลว่าทำไม เจ้าหน้าที่ภาษีจะขอคำอธิบายจากเจ้าของบัตรพลาสติก FTS จะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับผู้ที่ได้รับการชำระเงินด้วยบัตรสำหรับบริการส่วนบุคคลของตน แต่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้นี้ ซึ่งรวมถึงผู้ที่เรียกว่า "การจ้างงานนอกระบบ" ได้แก่:
- นักแปลอิสระและผู้ทำงานทางไกลที่ไม่ได้ทำสัญญาทางแพ่งหรือสัญญาจ้างงาน
- พลเมืองที่ประกอบอาชีพอิสระ (ครูพี่เลี้ยง พี่เลี้ยง พยาบาล แม่บ้าน ฯลฯ) ซึ่งงานไม่ได้เป็นทางการแต่อย่างใด
- ผู้ประกอบการรายย่อย (ช่างทำขนมตามบ้าน ช่างทำผม ช่างเสริมสวย และตัวแทนอื่นๆ ของภาคส่วนบริการสาธารณะ) ที่ดำเนินงานโดยไม่ต้องจดทะเบียนจากรัฐ
พลเมืองที่มีข้อ จำกัด ทางการเงิน (ล้มละลาย, ลูกหนี้, ว่างงาน) จะเข้าสู่มุมมองของหน่วยงานด้านภาษีซึ่งมีบัญชีส่วนบุคคลที่จะพบการเคลื่อนไหวของกองทุน
บุคคลประเภทอื่นๆ ที่ได้รับการโอนเงินเข้าบัตรธนาคารยังสามารถแสร้งทำเป็นว่ามีอคติโดยหน่วยงานด้านภาษี ตัวอย่างเช่น,
- เจ้าของทรัพย์สินต่างประเทศใด ๆ
- คนที่อาศัยอยู่ต่างประเทศและได้รับเงินเดือนจากนายจ้างชาวรัสเซีย
- ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมที่สำคัญกับที่อยู่อาศัยหรือรถยนต์
- ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์ของตนเอง เจ้าของบ้าน อู่ซ่อมรถ และทรัพย์สินอื่นๆ
- บุคคลธรรมดา - ผู้ขายร้านค้าออนไลน์
- ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานโดยไม่เปิดบัญชีกระแสรายวัน
- ผู้เข้าร่วมการพนันที่ได้รับรางวัล;
- ผู้ชนะรางวัลลอตเตอรี;
- ผู้รับของขวัญ ฯลฯ
ดังนั้น เหตุผลที่ควรคิดเกี่ยวกับการเสียภาษีเงินได้คือสำหรับผู้ที่มีกำไรตรงตามลักษณะของรายได้ที่ต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับผู้ที่ใช้การโอน p2p เป็นบริการชำระเงิน ประชาชนทั่วไปที่ได้รับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจากบัตร (การชำระหนี้ การชำระภายในครอบครัว ผลประโยชน์ ทุนการศึกษา ค่าเลี้ยงดู ฯลฯ) จะไม่ได้รับผลกระทบ แต่กลไกการตรวจสอบนั้นยังห่างไกลจากความสมบูรณ์แบบ และคุณสามารถขอรับคำเชิญจากผู้ตรวจสอบภาษีโดยกำหนดให้บัญชีสำหรับการโอนระหว่างบุคคลเกือบทุกอย่าง ดังนั้นจึงคุ้มค่าที่จะตุนไว้ไม่เพียงแต่ด้วยความอดทนและความอดทนเท่านั้น แต่ยังมีเอกสารยืนยันว่าเงินที่ได้รับไม่ใช่รายได้ด้วย พวกเขาสามารถเป็น:
- IOU หากเป็นการชำระคืนเงินกู้ (จำนวนมากกว่า 10,000 รูเบิลตามศิลปะ 808 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียต้องมีการลงทะเบียนเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางการเงิน)
- เอกสารการบริจาค (ทั้งจากญาติและจากบุคคลอื่น)
- หนังสือรับรองการจ่ายเงินที่ได้รับจากนายจ้างนอกเหนือจากค่าจ้าง
- คำอธิบายในกรณีที่เป็นการซื้อขนาดเล็กร่วมกัน การชดใช้ค่าใช้จ่ายส่วนตัว ฯลฯ
- ภาพหน้าจอจากหน้าจอคอมพิวเตอร์ (เมื่อขายสินค้าส่วนตัวผ่านโฆษณาผ่านเว็บไซต์ขาย ฯลฯ);
- คำอธิบายของผู้ชำระเงินเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน
ในระหว่างนี้ แพลตฟอร์มเดียวของธนาคารกลางและ Federal Tax Service สำหรับการบัญชีสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดจะทำงานและกลไกสำหรับการตรวจสอบข้อเท็จจริงของพลเมืองที่ได้รับรายได้ที่ไม่ได้บันทึกไว้จะถูกดีบั๊ก เพื่อหลีกเลี่ยงความเข้าใจผิดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างภาษี การตรวจสอบเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การปฏิบัติตามกฎพื้นฐานสองข้อ
- เมื่อทำการโอนเงินไปยังบัตรให้กับบุคคลธรรมดา ผู้ส่งจะต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการระบุข้อมูลในช่อง เธอคือผู้ที่ทำหน้าที่เป็นสัญญาณอย่างหนึ่งว่าจำนวนนี้ถือเป็นรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ผู้รับที่ถอนเงินที่ได้รับจากบัตรจากตู้ ATM ควรมีคำตอบในใจสำหรับคำถาม: “ฉันสามารถบอกผู้ตรวจสอบภาษีเกี่ยวกับที่มาของใบเสร็จได้อย่างไร? คุณพร้อมจะพิสูจน์ในเอกสารอย่างไร”
