ปัญหาการเสียภาษีภาคบังคับสำหรับบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล และองค์กร เป็นประเด็นเร่งด่วนที่สุดในด้านกิจกรรมทางการค้า ดังนั้นพลเมืองทุกคนในประเทศของเราควรทราบบรรทัดฐานทางกฎหมายเฉพาะเรื่อง ท้ายที่สุด ความไม่รู้ในเรื่องนี้จะไม่กลายเป็นสาเหตุของการยกเว้นจากการลงโทษอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้
หลักการสร้างแรงบันดาลใจหลักของผู้เสียภาษีในประเทศของเราคือความรับผิดชอบที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในการชำระภาษีในเวลาที่เหมาะสม และความรุนแรงของการลงโทษสำหรับการไม่ชำระหรือการชำระภาษีล่าช้านั้นขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ซึ่งระยะเวลาของการชำระเงินล่าช้า จำนวนเงินที่ไม่ชำระ และประเภทของผู้เสียภาษีมีความสำคัญอย่างยิ่ง
รูปแบบความรับผิดที่พบบ่อยที่สุดสำหรับการชำระภาษีล่าช้าคือค่าปรับ ค่าปรับนี้จะถูกเรียกเก็บทันทีจากช่วงเวลาที่เกิดความล่าช้า นั่นคือในวันถัดไปหลังจากกำหนดเวลาชำระภาษี มาตรการลงโทษนี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับผู้เสียภาษีทุกประเภท
บุคคล
เนื่องจากบรรทัดฐานทางกฎหมายในประเทศของเรานำไปใช้กับผู้เสียภาษีโดยขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาอยู่ในหมวดหมู่ใดประเภทหนึ่ง ดังนั้นเพื่อพิจารณาปัญหาความรับผิดสำหรับความล่าช้าหรือการไม่ชำระภาษี คุณควรเข้าใจประเด็นนี้อย่างชัดเจน ผู้เสียภาษีกลุ่มแรกรวมถึงบุคคล และได้รับผลกระทบอย่างเต็มที่จากภาษีประเภทต่างๆ เช่น ภาษีเงินได้ ค่าขนส่ง ภาษีทรัพย์สินและที่ดิน
ตามบรรทัดฐานทางกฎหมายของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความรับผิดในรูปแบบของบทลงโทษที่กำหนดเริ่มต้นจากช่วงเวลาที่หนี้เกิดขึ้นและแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้
บทลงโทษ ภาระผูกพันในการชำระค่าปรับบ่งชี้ว่าหนี้สินทางการเงินนี้หมายถึงจำนวนเงินเพิ่มเติมที่เพิ่มในส่วนหลักของหนี้ที่เป็นผล จำนวนดอกเบี้ยเพิ่มขึ้นทุกวันของความล่าช้า ดังนั้นตัวกระตุ้นวินัยทางการเงินนี้ค่อนข้างมีประสิทธิภาพ
ค่าปรับ (ตามจำนวนที่กำหนด) การวัดความรับผิดชอบนี้ค่อนข้างเฉพาะสำหรับแนวปฏิบัติของโลกและนำไปใช้กับประเทศของเราเป็นหลัก ค่าปรับเหล่านี้เป็นรายบุคคลอย่างหมดจดในธรรมชาติ อย่างไรก็ตาม พวกเขามีข้อจำกัดที่ชัดเจนในรูปแบบของค่าปรับตั้งแต่หนึ่งแสนถึงสามแสนรูเบิล หรือรายได้เป็นระยะเวลาตั้งแต่สิบสองถึงยี่สิบสี่เดือน จำนวนเงินค่าปรับที่กำหนดไว้ในศาล
แรงงานบังคับ. การลงโทษประเภทนี้กำหนดระยะเวลาการสมัครสูงสุดซึ่งไม่เกินสิบสองเดือน
การลิดรอนเสรีภาพ นี่เป็นมาตรการที่เข้มงวดที่สุดในความรับผิดชอบในการหลีกเลี่ยงภาษี มันมีโทษจำคุกหกถึงสิบสองเดือน (จับกุมหกเดือน)
บทลงโทษข้างต้นใช้กับบุคคลที่ไม่ได้ชำระเงิน (ชำระล่าช้า) ของภาษีที่กฎหมายรัสเซียกำหนด นอกจากนี้ การดำเนินการนี้มีผลบังคับใช้อย่างเต็มที่ในกรณีที่ไม่ได้จัดทำรายงานภาษีหรือให้ข้อมูลเท็จโดยจงใจ
ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กร
แม้จะมีตัวตนที่ชัดเจนของมาตรการความรับผิดชอบสำหรับการไม่ชำระเงิน (การชำระเงินล่าช้า) ของผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่มีบุคคล แต่ก็ยังมีความแตกต่างระหว่างพวกเขา นอกจากนี้ ผลที่ตามมาของการลงโทษผู้เสียภาษีประเภทแรกอาจเป็นการยุติกิจกรรมทางการค้า
ตามบทบัญญัติของมาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย การหลีกเลี่ยงภาษีโดยผู้ประกอบการแต่ละรายและสถานประกอบการทางการค้ากำหนดให้มีการลงโทษประเภทต่อไปนี้
จุดโทษ ขั้นตอนสำหรับเงินคงค้างและการเรียกเก็บเงินเหมือนกับบุคคลทั่วไป
ละเอียด. จำนวนเงินตั้งแต่หนึ่งแสนถึงสามแสนรูเบิล หรือเก็บกำไรเป็นระยะเวลาของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ได้ถึงสองปี
แรงงานบังคับ. องค์กรถูกลิดรอนสิทธิในการมีส่วนร่วมในกิจกรรมพิเศษที่ระบุไว้ในเอกสารการลงทะเบียน และประการแรกความรับผิดชอบเกี่ยวข้องกับผู้ฝ่าฝืนในรูปแบบของหัวหน้าองค์กร ในกรณีนี้ โทษสูงสุดคือสองปีสำหรับงานของผู้กระทำความผิด และในแง่ของการจำกัดกิจกรรม ช่วงเวลานี้เพิ่มขึ้นเป็นสามปี
จับกุม. ระยะเวลาหกเดือน
จำคุก. ในกรณีนี้เงื่อนไขการลงโทษจะคล้ายกับการบังคับใช้แรงงาน และการปฏิบัติตามปกติของการใช้บรรทัดฐานนี้เกี่ยวข้องกับการจำกัดกิจกรรมขององค์กร
กรณีพิเศษ
บรรทัดฐานด้านกฎระเบียบในแง่ของการลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีในประเทศของเรายังกำหนดไว้สำหรับกรณีพิเศษเมื่อผู้เสียภาษีประเภทต่างๆต้องรับผิดในรูปแบบของมาตรการพิเศษ
ดังนั้นสำหรับบุคคลในกรณีที่มีการหลีกเลี่ยงภาษีในระดับสูงโดยเฉพาะจะถูกปรับเป็นเงินสองแสนถึงครึ่งล้านรูเบิล และเพื่อเป็นมาตรการลงโทษทางเลือกอื่นสามารถใช้การจ่ายค่าชดเชยให้กับรัฐในรูปแบบของผลกำไรของบุคคลใดบุคคลหนึ่งที่ได้รับในช่วงเวลาของกิจกรรมเฉพาะเรื่องของเขาจากหนึ่งปีครึ่งถึงสามปี
และในส่วนที่เกี่ยวกับการบังคับใช้แรงงานในกรณีที่มีการหลีกเลี่ยงภาษีในวงกว้างโดยเฉพาะ บุคคลอาจต้องรับผิดเป็นระยะเวลานานถึงสามสิบหกเดือน
สามารถใช้เวลาเท่ากันในการควบคุมตัวได้ โดยวิธีการจับกุมในกรณีนี้ถูกตัดออกอย่างสมบูรณ์ บรรทัดฐานทางกฎหมายเหล่านี้มีอยู่ในมาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในกรณีที่ผู้ประกอบการและองค์กรไม่ชำระภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งขนาดใหญ่หรือตามข้อตกลงก่อนหน้านี้ มาตรการความรับผิดชอบและสำหรับบุคคลจะเข้มงวดมากขึ้น
ค่าปรับสำหรับการชำระเงินในจำนวนสูงถึงห้าแสนรูเบิลและการชดเชยทางการเงินในรูปแบบของการหัก ณ ที่จ่ายรายได้ขององค์กรสามารถขยายได้เป็นระยะเวลาสูงสุดสามสิบหกเดือน
การบังคับใช้แรงงานในกรณีนี้มีระยะเวลาไม่เกินห้าปีแล้ว และสำหรับผู้ประกอบการหรือหัวหน้าองค์กร บรรทัดฐานของความรับผิดชอบสามารถนำไปใช้ในรูปแบบของการลิดรอนสิทธิในการดำรงตำแหน่งบางตำแหน่งหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมเฉพาะ การลงโทษนี้มีกำหนดระยะเวลาไม่เกินสามปี
การจำคุกมาพร้อมกับการห้ามทำกิจกรรม ที่นี่เรากำลังพูดถึงระยะเวลาถึงสามสิบหกเดือนแล้ว
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ
แม้จะมีบรรทัดฐานทางกฎหมายที่ค่อนข้างเข้มงวดในประเทศของเราเกี่ยวกับมาตรการความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษี แต่ก็ยังมีบางกรณีที่บุคคล ผู้ประกอบการ และวิสาหกิจสามารถหลีกเลี่ยงการลงโทษที่กำหนดได้ สิ่งนี้ใช้กับสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีโดยไม่ต้องใช้มาตรการบีบบังคับ ได้ชำระหนี้ที่ค้างชำระโดยอิสระโดยคำนึงถึงดอกเบี้ยค้างรับ ความจงรักภักดีต่อสภานิติบัญญัติในประเทศของเรานั้นมีผลเฉพาะกับกรณีที่มีการละเมิดภาษีเป็นครั้งแรก
สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าความรับผิดทางภาษีของพลเมืองในประเทศของเราไม่ใช่มาตรการลงโทษของรัฐโดยเฉพาะ ในบริบทนี้ หลักปฏิบัติของชีวิตจะเน้นที่ระดับความรับผิดชอบขั้นต่ำเป็นหลัก อันที่จริง ในกรณีส่วนใหญ่ การละเมิดภาษีจะได้รับการชดเชยโดยการจ่ายค่าปรับเท่านั้น และมีการใช้กฎหมายอาญาอย่างรับผิดชอบค่อนข้างน้อยซึ่งเป็นพยานถึงความจงรักภักดีของรัฐในด้านนี้ของกิจกรรม
ตั้งแต่ปี 2017 มีการใช้บรรทัดฐานทางกฎหมายใหม่ในประเทศของเราโดยมีเป้าหมายเพื่อควบคุมการจ่ายภาษีทรัพย์สิน ค่าขนส่ง และภาษีที่ดินโดยพลเมืองจำนวนเงินค่าปรับสำหรับการชำระล่าช้าคือ 20% ของจำนวนภาษีนี้