ธุรกิจที่ใช้ระบบภาษีอากรทั่วไปต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามกฎหมายภาษี องค์กรต้องเรียกเก็บเงินล่วงหน้า ซึ่งจ่ายเป็นรายเดือนและรายไตรมาส
มันจำเป็น
- - เครื่องคิดเลข;
- - รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
- - งบการเงิน;
- - แบบแสดงรายการภาษีกำไร
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
หาก บริษัท ของคุณมีรายได้จำนวนหนึ่งในสี่ไม่เกินสามล้านรูเบิลนักบัญชีจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนทุกไตรมาส การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนภายใต้ระบบนี้จะเท่ากับค่าเฉลี่ยของไตรมาสที่แล้ว สำหรับไตรมาสแรก เงินดาวน์รายเดือนจะคำนวณเป็นจำนวนเงินดาวน์สำหรับไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้วหารด้วยสาม
ขั้นตอนที่ 2
สำหรับไตรมาสที่สอง เงินล่วงหน้ารายเดือนจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้วกับเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสแรก หารด้วยสาม สำหรับไตรมาสที่สาม การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนจะเท่ากับส่วนต่างระหว่างการชำระเงินรายไตรมาสสำหรับไตรมาสที่สองและการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับไตรมาสแรก หารด้วยสาม สำหรับครั้งที่สี่ ผลต่างระหว่างเงินดาวน์ของไตรมาสที่สามและเงินดาวน์รายไตรมาสสำหรับงวดที่สอง และหารด้วยสาม
ขั้นตอนที่ 3
หากบริษัทของคุณได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน บริษัทจะต้องชำระเงินสำหรับไตรมาสแรกภายในวันที่ 28 เมษายน สำหรับไตรมาสที่สอง - ภายในวันที่ 28 กรกฎาคม สำหรับไตรมาสที่สาม - ภายในวันที่ 28 ตุลาคม หากบริษัทไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน ให้จ่ายไม่เกินวันที่ 28 ของเดือนถัดจากวันที่รายงาน
ขั้นตอนที่ 4
หากบริษัทของคุณต้องการชำระเงินล่วงหน้าตามกำไรที่เกิดขึ้นจริง นักบัญชีควรแจ้งสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับเรื่องนี้ภายในสิ้นปีที่รายงาน นั่นคือ ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน สามารถเปลี่ยนมาใช้ระบบการชำระเงินล่วงหน้าได้ตั้งแต่ต้นปีที่รายงานเท่านั้น แต่ถ้าบริษัทของคุณเปิดสาขาหรือสำนักงานตัวแทนภายในหนึ่งปี สำนักงานภาษีจะต้องโอนคุณไปยังระบอบการปกครองดังกล่าวจากไตรมาสถัดไป
ขั้นตอนที่ 5
การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับระบอบการปกครองนี้คำนวณโดยการคูณฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ด้วยอัตราภาษี จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับแต่ละเดือนเท่ากับส่วนต่างระหว่างการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานและการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า