ไม่มีใครรอดพ้นจากความผิดพลาด นอกจากนี้ยังใช้กับนักบัญชีที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ การคำนวณที่ไม่ถูกต้องสามารถนำไปสู่การค้างภาษีซึ่งจะนำมาซึ่งดอกเบี้ยค้างรับ เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบภาษี ณ สถานที่จริง จำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินค่าปรับและชำระในเวลาเดียวกันกับการชำระหนี้ภาษีอย่างอิสระ
คำแนะนำ
ขั้นตอนที่ 1
ใช้มาตรา 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดขั้นตอนการชำระเงินและการคำนวณค่าปรับ กำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ นับจำนวนวันที่ล่าช้าโดยเริ่มจากวันที่หนี้เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินหนึ่งในสามรายการที่กำหนดไว้สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนวันคำนวณในวันที่ชำระภาษีเต็มจำนวนตามงบประมาณตามจริง
ขั้นตอนที่ 2
จากนั้นคูณตัวชี้วัดเหล่านี้ด้วย 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีผลบังคับใช้ในช่วงเวลาที่ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างชำระ หากในเวลานี้มีการเปลี่ยนแปลงในอัตราก็จำเป็นต้องทำการคำนวณตามจำนวนที่เหมาะสมและเพิ่มค่าเพื่อให้ได้ค่าปรับขั้นสุดท้าย
ขั้นตอนที่ 3
ดำเนินการดอกเบี้ยคงค้างในการบัญชีขององค์กร ขั้นตอนนี้จะต้องดำเนินการตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, คำแนะนำสำหรับการสมัครผังบัญชี, PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" และ PBU 10/99 "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" ตามข้อ 12 ของ PBU 10/99 อ้างถึงค่าปรับเป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กร
ขั้นตอนที่ 4
สร้างบัญชีย่อยภายใต้บัญชี 99 "กำไรและขาดทุน" ด้วยชื่อ "หนี้สินภาษีถาวร" และเปิดบัญชีย่อย 68.2 "การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม" สะท้อนดอกเบี้ยคงค้างโดยการเปิดเงินกู้ในบัญชีย่อย 68.2 และเดบิตในบัญชีย่อย 99.1 หลังจากชำระดอกเบี้ยค่าปรับแล้วจำเป็นต้องตัดยอดเงินที่เกี่ยวข้องในเครดิตของบัญชี 51 "บัญชีปัจจุบัน" ด้วยการติดต่อกับบัญชีย่อย 68.2 จำเป็นต้องได้รับบทลงโทษในแผนกบัญชีก็ต่อเมื่อมีความต้องการการชำระเงินที่เหมาะสมจากผู้ตรวจภาษีหรือการคำนวณอิสระและการโอนจำนวนเงินที่ต้องการไปยังงบประมาณ
ขั้นตอนที่ 5
ไม่สะท้อนดอกเบี้ยในการบัญชีภาษี กฎนี้กำหนดขึ้นโดยข้อ 2 ของข้อ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นผลให้มีความแตกต่างถาวรในการบัญชีในรูปแบบของหนี้สินภาษีถาวร จำนวนนี้จะแสดงในบรรทัดที่ 200 เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 2 ของงบกำไรขาดทุน
